)2月将单位用过的电脑12台出售，取得含税收入共3.6万元，该批电脑系08年1月购进，原值每台0.54万元；同时将单位用过的一批旧电话机(通过低值易耗品核算)出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票；(7)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；(8)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；(9)2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数:(1)计算企业1月份应退的增值税；(2)计算企业1月份留抵的增值税；(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；(4)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；(5)计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；(6)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；(7)计算企业2月国内购进大米和相应运费可抵扣的进项税额；(8)计算企业2月销售使用过的电脑和电话机的增值税；(9)计算企业2月销售A型白酒的销项税额；(10)计算企业2月B型白酒的销项税额；(11)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税；(12)计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税；(13)计算企业2月应缴纳的城建税和教育费附加。

参考答案：

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2、某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2009年度有关经营业务如下：(1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；(2)转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元；(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；(6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；(7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；(9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)企业2008年应缴纳的资源税；(2)企业2008年应缴纳的增值税；(3)企业2008年应缴纳的营业税；(4)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(5)企业2008年实现的会计利润；(6)广告费用应调整的应纳税所得额；(7)业务招待费应调整的应纳税所得额；(8)财务费用应调整的应纳税所得额；(9)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(10)营业外支出应调整的应纳税所得额；(11)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；(12)企业2008年度应缴纳的企业所得税。

参考答案：

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