度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

C.企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

参考答案： [B, C, D]

自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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16、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得有( )。

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入

C.个人获得的不竞争价款

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

参考答案： [A, D]

个人获得的不竞争价款按偶然所得征收个税；残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入，不免征收个人所得税。

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17、下列关于房产投资的房产税的说法，正确的有( )。

A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

参考答案： [B, C, D]

以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待： 以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税； 以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，因房产一般要过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

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18、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。

A.企业从国外进口自用的卡车

B.减税、免税条件消失的宝马小汽车

C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车

D.非贸易渠道进口车辆

参考答案： [B, D]

企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税。

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19、根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

参考答案： [A, B, C]

选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

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20、下列属于税务行政诉讼特有原则的有( )。

A.人民法院特定主管原则

B.合法性审查原则

C.由税务机关赔偿的原则

D.起诉不停止执行原则

参考答案： [A, B, C, D]

税务行政诉讼遵循以下几个特有原则：(1)人民法院特定主管原则；(2)合法性审查原则；(3)不适用调解原则；(4)起诉不停止执行原则；(5)税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿的原则。

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1、1.某木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2009年3月发生以下业务：(1)自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款128万元；运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票；(2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元；(3)将购进原木，加工成高档木筷一批，取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含税收入28万元；(4)本期购进一批一次性木筷，用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库；(5)外购自来水、电取得经增值税专用发票，分布注明增值税4.8万元和7.8万元；本期职工浴室耗用水2/5、电1/4；(6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元；(7)月底，领用外购木筷进行继续加工，经统计，领用数量为原入库的2/3。(本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5％)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)购进原木业务的进项税额；(2)本期销售货物应纳销项税额；(3)本期可以抵扣的增值税；(4)本期应纳增值税税额；(5)该企业应纳消费税税额。

参考答案：

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2、某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2009年1月发生以下业务：(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收；(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元；(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；为该业务采购培训教材300本，单位定价0.85万元；(4)当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元；(5)将本市区自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取电梯安装费用12万元；该办公楼楼的建筑成本480万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)公司1月份承接设备安装应缴纳的营业税；(2)公司1月份提供运输劳务应缴纳的营业税；(3)公司1月份提供培训业务应缴纳的营业税；(4)公司1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税；(5)公司1月份将自建房产销售应缴纳的营业税；(6)公司1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

参考答案： (1)承建设备安装工程应缴纳的营业税＝800×3%＝24(万元)；(2)提供运输工程应缴纳的营业税＝18×3%＝0.54(万元)；(3)提供培训应缴纳的营业税＝40×3%＝1.2(万元)；(4)为客户提供租赁应缴纳的营业税＝30×5%＝1.5(万元)；(5)自建办公楼销售应缴纳的营业税＝480×(1+10%)÷(1－3%)×3%+(800+12)×5%＝56.93(万元)；(6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝(24+0.54+1.2+1.5+56.93)×(7%+3%)＝8.42(万元)

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3、某市区工业企业(拥有房地产开发资质)2009年的财务数据如下：(1)销售产品取得不含

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