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2010注册会计师考试《税法》模拟试题(13)(三)
时间:2011-01-15 22:03:11
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内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。----------------------------------------14、企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.1个月B.3个月C.5个月D.6个月 参考答案： C 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。----------------------------------------15、刘某2008年取得特许权使用费收入两次，分别为向甲收取的3000元和向乙收取的20000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )。 A.2640元B.3240元C.3640元D.3680元 参考答案： C 特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝(3000－800)×20％＋20000×(1－20％)×20％＝3640(元)。----------------------------------------16、下列关于税款追征表述不正确的是( )。 A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年C.追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴，未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计税额在5万元以上D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制 参考答案： C 追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上。----------------------------------------17、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起( )内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的( )加处罚款。 A.15日，0.5‰B.30日，1％C.15日，3％D.30日，3％ 参考答案： C 当事人收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期加罚的比例为3％。----------------------------------------18、国际重复征税的根本原因是( )。 A.纳税人所得的国际化B.各国所得税制的普遍化C.跨国纳税人的存在D.各国行使的税收管辖权的重叠 参考答案： D 纳税人所得的国际化、跨国纳税人的存在 以及各国所得税制的普遍化，是产生国际重复征税的前提条件，而不是根本原因。----------------------------------------19、对于经营规模小、确无建账能力的业户，经( )批准，可暂不建账或不设置账簿。 A.县以上政府B.县以上财政部门C.县以上税务机关D.市以上财政部门 参考答案： C 对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。----------------------------------------20、纳税人日常经营业务税务筹划的前提条件是( )。 A.委托人有委托意向B.纳税人的纳税意识强C.纳税人的会计核算制度健全、账目清楚D.执业人员有专业胜任的能力 参考答案： C 纳税人日常经营业务税务筹划的前提条件是纳税人的会计核算制度健全，账目清楚。----------------------------------------1、根据增值税的规定，纳税人发生以下( )业务不得开具增值税专用发票。 A.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务的B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的C.向个体工商户销售货物或者应税劳务的D.销售货物或者应税劳务适用免税规定的 参考答案： [B, D] 向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票，而不是不得开具；向个体工商户销售货物或者销售货物、应税劳务符合规定的，可以开具增值税专用发票。----------------------------------------2、依据消费税的有关规定，下列消费品中不得扣除已纳消费税的有( )。 A.以委托加工的化妆品为原料生产的高档护肤护发品B.将委托加工的汽车轮胎用于生产轿车C.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒D.以委托加工的已税石脑油为原料生产的石脑油 参考答案： [A, B, C] 只有D选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的范围。----------------------------------------3、下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有( )。 A.保险业的营业税纳税期限为一个月B.典当业的营业税纳税期限为一个季度C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税 参考答案： [A, C, D] 金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起l0日内申报纳税。其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税纳税期限为一个月。----------------------------------------4、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有( )。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，代征城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不代征城市维护建设税C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.出口产品退还增值税、消费税的，按50％退还已缴纳的城市维护建设税 参考答案： [B, C] 海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税。出口产品退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。因此，选项B和选项C正确。----------------------------------------5、关于关税征收管理的规定，下列正确的有( )。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进(出)境地海关申报B.关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除C.关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征 参考答案： [A, C] 关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不予扣除；进出境货物和物品放行后，海关发生少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。----------------------------------------6、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是( )。 A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天D.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数
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