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2010注册会计师考试《税法》模拟试题(13)(二)
时间:2011-01-15 22:03:11
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量为课税数量 参考答案： [A, B, C] 资源税的征税范围中不包括人造原油；原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税；扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天。----------------------------------------7、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。 A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 参考答案： [A, B, C, D] 上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。----------------------------------------8、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有( )。 A.房屋产权出典的，由出典人纳税B.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 参考答案： [A, C] 产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。----------------------------------------9、车船税的计税依据形式包括( )。 A.辆B.马力C.净吨位D.核定吨位 参考答案： [A, C] 车船税的计税依据为辆、净吨位、自重吨位。----------------------------------------10、记载资金的账簿按( )合计金额为印花税的计税依据。 A.实收资本B.银行存款C.资本公积D.本年利润 参考答案： [A, C] 记载资金的账簿按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花。----------------------------------------11、契税征税对象具体包括( )。 A.房屋买卖B.房屋交换C.土地使用权的转让D.国有土地使用权的出让 参考答案： [A, B, C, D] 上述各项均在契税征税对象范围内。----------------------------------------12、企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除( )。 A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出B.企业经批准发行债券的利息支出C.金融企业的同业拆借利息支出D.企业向个人借款的利息支出 参考答案： [B, C] AD在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。----------------------------------------13、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。 A.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料B.自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D.企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 参考答案： [A, C, D] 自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。----------------------------------------14、个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有( )。 A.军人的转业安家费B.法定节假日的加班工资C.参加抽奖取得的奖品D.保险赔款 参考答案： [A, D] B项属于工资、薪金所得，C项属于偶然所得，都应按规定计征个人所得税。----------------------------------------15、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。 A.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入B.个人提供担保取得的收入C.个人取得不竞争款项取得的收入D.个人转让技术诀窍取得的收入 参考答案： [A, D] 选项B，按照“其他所得”税目征收个人所得税；选项C，按照“偶然所得”税目征收个人所得税。----------------------------------------16、税务机关实施税收保全措施时，下列物品不在税收保全措施范围之内的有( )。 A.豪华住宅B.单价在4000元的生活用品C.被执行人扶养家属维持生活的必需用品D.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 参考答案： [B, C] 个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品，不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。----------------------------------------17、下列有关纳税评估的表述中，正确的有( )。 A.纳税评估工作主要由省级以上税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可以由国家税务总局关负责B.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度C.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种D.主管税务机关对纳税人进行约谈的，纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈 参考答案： [B, C, D] 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可以由上级税务机关负责，A项错误。----------------------------------------18、目前世界上的税收管辖权分为( )。 A.居民管辖权B.来源管辖权C.地域管辖权D.公民管辖权 参考答案： [A, C, D] 目前世界上的税收管辖权分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。----------------------------------------19、被代理人在代理期限内可以单方面终止代理行为的情形有( )。 A.委托方死亡或解体B.代理人已死亡C.代理人被注销资格D.税务代理机构已破产 参考答案： [B, C, D] A项属于代理人及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理的情形之一，不符合题意，详见教材573页。----------------------------------------20、常年税务顾问服务的内容主要包括( )。 A.政策指导B.办税指导C.管理建议D.提供信息 参考答案： [A, B, D] 常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导和提供信息。----------------------------------------1、某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009年2月发生以下业务：(1)销售玉石首饰取得不含税收入140万元，镀金首饰不含税收入20万元；(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶10万元，该批项链取得差价款(含税)合计29.25万元；(3)为某企业定制特定款式的珠宝首饰和金银首饰(共1
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