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2010注册会计师考试《税法》模拟试题(13)(四)
时间:2011-01-15 22:03:11
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国取得特许权使用费收入折合人民币50000元,在A国缴纳了个人所得税8200元;从B国取得利息折合人民币20000元,在B国缴纳个人所得税2000元。(6)2008年12月31日与企业解除劳动合同关系,赵某在该企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元。根据上述资料回答下列问题,每问需计算出数:(1)计算2008年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。(2)计算赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。(3)计算2008年赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。(4)计算拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。(5)计算赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。(6)计算赵某应缴纳的个人所得税。 参考答案: ----------------------------------------1、某市一高尔夫球具生产企业为增值税一般纳税人,从事高尔夫球具的生产及销售,同时兼营一处高尔夫球场。2009年某月发生下列经济业务:(1)销售自产A型高尔夫球一批,出厂价为每枚50元(不含税),开具增值税专用发票上注明价款150万元,收取运杂费11.7万元,另外开具普通发票;本期有逾期不退的高尔夫球包装箱押金4.68万元。(2)另将A型高尔夫球一批共计5000枚送往省外的销售分公司用于销售。(3)购进生产用原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款100万元,采购过程中发生运费8万元并取得运费发票,其中10%因霉烂造成损失,其余尚未入库,相关发票已经税务机关认证通过。(4)期初库存外购已税高尔夫球握把140万元;本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,期末库存外购已税高尔夫球握把10万元,相关发票均已通过认证。(5)将自产A型高尔夫球1000枚用于自营的高尔夫球场,企业按成本0.35万元转账。(6)受托加工B型特种高尔夫球一批,委托方提供原材料的含税价为46.8万元,收取加工费5万元(不含税),无同类产品售价;受托加工高尔夫球握把一批,委托方提供原材料成本为8万元,收取加工费2万元(不含税),受托方企业同类产品不含税售价为20万元。(7)委托甲公司加工高尔夫杆身一批,发出的材料成本4万元,支付的加工费0.5万元,取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票,已经税务机关认证。期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款3万元,期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款1.5万元。(8)将外购高尔夫球握把和委托加工的杆身一批,用于连续生产高档高尔夫球杆,全部销售给某高尔夫球俱乐部,约定分两次支付,首次支付价款的60%,已全额按292.5万元的价税合计数开具普通发票。(9)购入运输车辆一辆,取得增值税专用发票上注明增值税额6.8万元。已知:外购高尔夫球握把、委托B公司加工收回的高尔夫杆身库存减少部分均为继续生产高尔夫球杆。高尔夫球及球具消费税税率为10%。根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业当月代收代缴消费税额;(2)计算企业当月可以扣除消费税额;(3)计算企业当月应缴纳的消费税额;(4)计算企业当月可以抵扣的进项税额;(5)计算企业当月销项税额;(6)计算企业当月应缴纳的增值税额。 参考答案: ----------------------------------------2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年度有关生产经营情况为:(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票。(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。(3)当年卷烟销售成本共计为110万元;财务费用15万元。(4)发生管理费用25万元(含业务招待费4万元)。(5)销售费用12万元(含广告费8万元。(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元,支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元。(7)营业外支出28万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。(8)“投资收益”账户显示有来源于境外A国的投资收益36万元,该境外所得在境外按照20%的税率缴纳了所得税。(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为14万元,当年会计核算为盈利。(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元。)根据上述资料,计算回答下列问题,每问需计算出合计数,答案保留小数点后两位:(1)计算本年度应缴纳的增值税;(2)计算本年度应缴纳的消费税;(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;(4)计算该企业2008年收入总额(不含境外收益);(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额;(6)计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;(8)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。 参考答案:
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