1、下列项目中允许扣除进项税额的有( )。

A.一般纳税人购进工程用物资

B.一般纳税人销售免税货物时支付的运费

C.工业生产企业估价入库的原材料

D.商业企业购进的已支付货款货物

参考答案： D

商业企业为销售而购进货物，可以抵扣进项税额。工业生产企业估价入库的原材料没有专用发票不得抵扣进项税额。

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2、某药店(一般纳税人)2006年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品，增值税专用发票上汴明的价款为50000元，向消费者个人销售计划生育药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 6800元(单独核算)本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元；本月购进税控机，取得增值税专用发票注明价款3418.80元，税额581.20元。该药店本月应纳的增值税为 ( )元。(计算结果保留两位小数)

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.3815.81

参考答案： D

计算过程：[36800÷(1+17%)+50000]×17%-9450-581.20=3815.81

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3、某生产企业为增值税一一般纳税入，2006年6月把资产盘点过程中将不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器没备，取得收入9200元(原值为9000元)；销售自己 使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元(原值为40000元)和64000 元(原值为56000元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企 业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

A.6916.24

B.5594.70

C.6493.16

D.6316.24

参考答案： C

计算过程：9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元) 64000÷(1+4%)×4%÷2=1230.77(元) 35000÷(1+17%)×17%=5085.47(元) 应纳增值税=176.92+1230.77+5085.47=6493.16(元)

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4、某商业企业(一般纳税人)2006年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌着饰取得收人12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( ) 元。(金银首饰消费税率为5%)

A.4048.29

B.5983.16

C.408 1.62

D.0

参考答案： A

应纳消费税=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元)镀金、包金首饰在生产环节纳税；修理清洗收入不征消费税。

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5、下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是( )。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投资人股的建筑物

D.自建建筑物后销售

参考答案： D

自建建筑物后销售，应当按建筑业3%和销售不动产5%缴纳营业税。

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6、下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有( )。

A.凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C.代征代扣“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地

D.海关对进口产品代征

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