汁算2005～2006年，应纳企业所得税； (5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额； (6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。_________

参考答案： (1)1996～1998年，应纳企业所得税 按照税法规定，企业开业当年经营期限不足6个月的，可选择从下一年度起计算免征、 减征企业所得税的期限，但当年所得应依法缴纳企业所得税。1996年应纳企业所得税为： 80 × 15%=12万元 依据企业选择的1997年作为计算减免税的获利年度，1997年后和1998年两年免征企业所得税。企业1996～1998年总共应纳企业所得税为12万元。(2)1999～2001年，应纳入企业所得税 根据税法规定，1999～2001年度三年减半征收企业所得税，1999年应纳企业所得税为： 210×15%×50%=15.75元： 2000年应纳企业所得税为：300×15%×50%=22.5万元： 2001年应纳企业所得税为：400×15%×50%=30万元： 1999～2001年，企业应纳企业所得税为：15.75+22.5+30＝68.25万元 (3)2002～2004年，应纳企业所得税企业从2000年后历年被确认为先进技术企业，2001 年享受“两免三减半’’优惠期满，可延长三年减半征税，减半后的税率《低于10%，按 10%的税率计算应纳企业所得税。 2002年应纳企业所得税为：550×10%=55万元； 2003年应纳企业所得税为:500×10%=50万元；2004年应纳企业所得税为：600×10%=60万元。2002～2004年，企业应纳企业所得税为：55+50+60=165万元 (4)2005～2006年，应纳企业所得税 从2005年度起，所有的减免税优惠期满，应依法缴纳企业所得税。 2005年应纳企业所得税为：700×15%=105万元； 2006年应纳企业所得税为：800×15%=120万元；2006年比2005年新增企业所得税为：120-105=15万元，可抵减当年所得税15万元。 2005～2006年，应纳企业所得税为：105+105=210万元 (5)2004年度分得税后利润再投资的退税额 2004年的适用税率为10%，则应退税额为：200÷(1-10%)×10%×40%=8.89万元 (6)2005年度分得税后利润再投资的退税额 2005年的适用税率为15%，则应退税额为：50÷(1-15%)×15%×40%=3.53万元

(1)1996～1998年，应纳企业所得税 按照税法规定，企业开业当年经营期限不足6个月的，可选择从下一年度起计算免征、 减征企业所得税的期限，但当年所得应依法缴纳企业所得税。1996年应纳企业所得税为： 80 × 15%=12万元 依据企业选择的1997年作为计算减免税的获利年度，1997年后和1998年两年免征企业所得税。企业1996～1998年总共应纳企业所得税为12万元。(2)1999～2001年，应纳入企业所得税 根据税法规定，1999～2001年度三年减半征收企业所得税，1999年应纳企业所得税为： 210×15%×50%=15.75元： 2000年应纳企业所得税为：300×15%×50%=22.5万元： 2001年应纳企业所得税为：400×15%×50%=30万元： 1999～2001年，企业应纳企业所得税为：15.75+22.5+30＝68.25万元 (3)2002～2004年，应纳企业所得税企业从2000年后历年被确认为先进技术企业，2001 年享受“两免三减半’’优惠期满，可延长三年减半征税，减半后的税率《低于10%，按 10%的税率计算应纳企业所得税。 2002年应纳企业所得税

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