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注册会计师税法模拟37(二)
时间:2011-05-05 17:52:05
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属作价人股或作为出资投入企业的D.对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的 参考答案： [A, B, D] 在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价人股或作为出资投入企业的，征收契税。所以A、B、D选项正确。----------------------------------------10、经批准可以计提坏账准备金的纳税人，其年末应收账款包括( )。 A.代垫的运杂费B.应收票据C.其他应收款D.关联方之问的往来账款 参考答案： [A, C] 关联方之间的往来账款不确认为坏账，也不得计提坏账准备。应收票据不计提坏账准备。----------------------------------------11、计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的项目有( )。． A.以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费B.纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C.保险公司给予纳税人的无赔款优待D.企业直接捐赠给小学的计算机设备 参考答案： [C, D] 保险公司给予纳税人的无赔款优待计入应纳税所得额；企业直接捐赠给小学的计算机设备视同费公益性捐赠。----------------------------------------12、生产性外商投资企业投资于( )基础设施的可减按15％的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。 A.能源B.交通C.港口D.码头 参考答案： [A, B, C, D] 生产性外商投资企业投资于能源、交通、港口、码头基础设施的可减按15％的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。----------------------------------------13、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。 A.投资者的工资B.投资者及者家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C.企业计提的各种准备金D.企业从业人员计税标准内的工资支出 参考答案： [A, B, C] 投资者的工资不允许在税前扣除，但可扣除其生计费，标准由当地省级地方税务局确定。----------------------------------------14、纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指( )。 A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.办税人员出差，无法计算税款的D.未能及时结账的 参考答案： [A, B] 纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。----------------------------------------15、税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为( )，决定撤销、变理，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。 A.主要事实不清的B.程序上不足的C.明显不当的D.超越或者滥用职权的 参考答案： [A, C, D] 具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为：①主要事实不清、证据不足的；②适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令错误的；③违反法定程序影响申请人合法权益的；④超越或者滥用职权的；⑤具体行政行为明显不当的。----------------------------------------1、有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部
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