通过  C.参加大会的基金份额持有人中6亿元以上的表决权通过  D.参加大会的基金份额持有人中8亿元以上的表决权通过  
多项选择题
(每小题2分)
参考答案： [A, C, D] 答案解析： 本题考核点是公开发行证券。无论发行对象人数多少，只要是不特定的对象，都属于公开发行。向特定对象发行证券累计超过200人的属于公开发行。
1、根据《证券法》规定，下列属于公开发行的有（ ）。
 A.向累计超过100人的社会公众发行证券  B.向累计超过100人的本公司股东发行证券  C.向累计超过200人的社会公众发行证券  D.向累计超过200人的本公司股东发行证券  
参考答案： [A, B, C] 答案解析： 本题考核点是首次公开发行股票并上市的条件。最近36个月内违反工商法律法规规定，受到行政处罚且情节严重的构成首次公开发行股票并上市的障碍，所以D选项不构成法定障碍。
2、某股份公司拟申请首次公开发行股票并上市，下列情形将构成法定障碍的有（ ）。
 A.最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券  B.最近36个月内违反税收法规，受到行政处罚且情节严重  C.最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载  D.最近36个月内曾因产品质量问题，被工商局立案调查  
参考答案： [B, C] 答案解析： 本题考核股份有限公司公开发行股票的相关规定。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应组织承销团承销。
3、下列股份有限公司向不特定对象发行股票的情形中，应当组织承销团承销的有（ ）。
 A.股票总额为1000万股，每股价格为人民币4.8元  B.股票总额为5100万股，每股价格为人民币3.5元  C.股票总额为5500万股，每股价格为人民币3元  D.股票总额为3100万股，每股价格为人民币1.5元  
参考答案： [A, B, C, D] 答案解析： 本题考核上市公司向原股东配售股份的条件。以上四项均属于其中的条件。
4、下列有关上市公司向原股东配售股份的条件中，说法正确的是（ ）。
 A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％  B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量  C.最近24个月内曾公开发行证券，不存在发行当年营业利润比上年下降50％以上的情形  D.最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20％  
参考答案： [A, B, C, D] 答案解析： 本题考核上市公司向不特定对象公开募集股份的条件。根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的条件为（1）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。（2）除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形（3）发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。同时还应当符合上市公司增发股票的一般条件，选项D即为其中的条件之一。
5、下列各项中，符合上市公司向不特定对象公开募集股份条件的是（ ）。
 A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%  B.除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形  C.发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价  D.最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告  
参考答案： [C, D] 答案解析： 本题考核点是公开发行可转换公司债券的条件。根据规定，发行可转换公司债券的，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息，因此B选项错误。选项A属于发行分离交易的可转换公司债券的条件。
6、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有（ ）。
 A.公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元  B.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券2年的利息  C.组织机构健全，运行良好  D.财务会计文件无虚假记载  
参考答案： [B, D] 答案解析： 本题考核发行公司债券的条件。增发1年期债券的最高限额＝（70000－30000）×40％－9000＝7000（万元），由于计划增发8000万元，超过了该限额，是不符合规定的。
7、乙上市公司已于2006年6月1日发行3年期债券9000万元。该公司截至2007年12月31日的总资产70000万元、总负债30000万元。公司董事会拟定方案，拟于2008年初再次增发1年期债券8000万元，关于该方案，下列说法正确的是（ ）。
 A.董事会拟定的此方案符合规定  B.董事会拟订的此方案不符合规定  C.董事会无权拟订此方案  D.该公司2008年最多发行公司债券7000万元  
参考答案： [A, B, C] 答案解析： 本题考核点是分离交易的可转换公司债券。本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。
8、上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合的条件有（ ）。
 A.公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元  B.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息  C.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息  D.预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过最近一期末净资产额的40%  
参考答案： [A, C, D] 答案解析： 本题考核点是设立证券投资基金的条件。设立基金管理公司，注册资本必须为实缴货币资本。
9、根据《证券投资基金法》规定，设立基金管理公司，应当具备的条件有（ ）。
 A.经国务院证券监督管理机构批准  B.注册资本不低于1亿元人民币，其中货币出资金额不得低于注册资本的70%  C.主要股东最近3年没有违法记录  D.主要股东注册资本不低于3亿元人民币  
参考答案： [A, B, C, D] 答案解析： 本题考核点是证券交易的一般规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份5%以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内买入，否则由此所得收益归该公司所有。本题中ABCD选项均属于高级管理人员。
10、根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（ ）。
 A.董事会秘书  B.监事会主席  C.财务负责

首页 上页 1 2 3 下页 尾页 2/6/6

 ★ 注会历年真题 ★   ★ 注册会计师考试题库 ★   ★ 注册会计师考试辅导 ★