1、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。

A.0.32万元

B.0.33万元

C.0.34万元

D.0.35万元

参考答案： B

小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。增值税＝8÷(1+3％)×3%+5.2÷(1+3%)×2％＝0.33(万元)

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2、某企业2008年11月将原进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类没备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计8万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。

A.14.14

B.66.66

C.10.91

D.5.4

参考答案： C

运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金= (18+9)×20%+(18+9)×(1+20%)×17%=10.91(万元)

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3、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.180

B.249.75

C.300

D.360

参考答案： B

扣除项目金额=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)×20%=385(万元)；增值额=1000-385=615(万元)；增值率=615÷385=159.74%；应纳税额=615×50%-385×15%=249.75(万元)

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4、某企业有原值为5000万元的房产，2009年1月1日将其中的40%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2009年度应纳房产税( )万元。

A.24

B.3.8

C.4.25

D.52.8

参考答案： D

从价计征的房产原值＝5000×(1－40%)＝3000(万元)；3000×(1－20%)×1.2%＋200×12%＝52.8(万元)

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5、甲公司购买一辆北京现代小汽车，支付含增值税的价款175500元，另支付订车费用5000元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

参考答案： D

甲公司应纳车辆购置税＝(175500+5000+4000+5000)÷1.17×10％＝16196.58(元)

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6、下列各项中，不需要征收印花税的应税凭证的是( )。

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.电网和用户之间签订的供用电合同

参考答案： D

选项A，对无息、贴息贷款合同免税；选项C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。选项D，不属于印花税征税范围。

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7、某企业收购农场的农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款188000元，则该企业可以抵扣的进项税是( ) 元。

A.31960

B.24 440

C.27316.2

D.21628.3

参考答案： B

可计算抵扣为188000×13％=24 440 (元)

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8、某商贸公司，2009年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额( )元。

A. 312 500

B.322 500

C.332 500

D.352 500

参考答案： D

(1)组成从价计税价格=(1200000＋180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)(2)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)

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9、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以( )。

A.向税务机关申请减免营业税

B.向税务机关申请降低营业税税率

C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

参考答案： D

根据营业税法的规定，单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

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10、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是( )。

A.北京某运输公司在承接郑州一项运输业务，其城建税在劳务发生地郑州本地缴纳

B.北京建筑公司承包石家庄－郑州高速公路城建税在郑州缴纳

C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税

D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

参考答案： C

选项A，运输公司提供运输劳务，城建税应该在机构所在地缴纳；选项B，纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。

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11、某油田2008年3月生产原油15000吨，当月销售8100吨，自用25吨，另有3吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税( )。

A.58220元

B.58856元

C.65000 元

D.66240元

参考答案： C

开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。资源税＝(8100+25)×8＝65000 (元)

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12、化工企业2008年年初占地5

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