2010注册会计师考试《税法》模拟试题(15) - 注会税法题库

参考答案： [A, B, C, D]

----------------------------------------

5、下列各项中，符合营业税涉税政策规定的是( )。

A. 以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税，原则上金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额

B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

C.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入确认计税营业额

D.运输企业从事联运业务以实际取得的营业额为计税依据

参考答案： [A, C, D]

选项B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。

----------------------------------------

6、依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有( )。

A. 由买方负担的购货佣金

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而支付的包装劳务费

D.由买方支付的进口货物在境内的复制权费

参考答案： [A, D]

由买方负担的购货佣金进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。。

----------------------------------------

7、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。

A. 采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天

C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天

D.扣缴税额的发生时间为收到货款的当天

参考答案： [A, B, C]

扣缴税额的发生时间为支付首笔货款的当天或者开具支付货款凭据的当天

----------------------------------------

8、下列进行土地增值税清算中，有关扣除项目的陈述，符合规定的有( )。

A. 清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不得扣除

B.与清算项目配套的居委会和派出所用房的建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

C.与清算项目配套的居委会和派出所用房的建成后无偿移交给政府其成本、费用不可以扣除

D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

参考答案： [B, D]

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则处理：(1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；(2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；(3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。

----------------------------------------

9、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有( )。

A. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税

B.对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D.以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税

参考答案： [A, D]

对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

----------------------------------------

10、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。

A.某企业的厂外公共绿化用地

B.某企业的厂内绿化用地

C.农副产品加工场

D.公园中茶社用地

参考答案： [B, C, D]

对于企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税，不包括农副产品加工场地和生活办公用地。公园的自用地才免税，用于经营的茶社用地不免。

----------------------------------------

11、下列各项中，符合车船税征收管理规定的有( )

A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定

B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地

C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月

参考答案： [A, C, D]

纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。

----------------------------------------

12、甲公司于2008年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750 000元的粮食换取650 000元的电视机，甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有( )

A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元

B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元

C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税

D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

参考答案： [B, C]

商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，即“汇贴”办法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的。纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过500元，应当汇总缴纳。甲公司8月应缴纳的印花税＝(750000+650000)×0.03％＝420(元)

----------------------------------------

13、下列各项中，免征或不征契税的有( )。

A.国家出让国有土地使用权

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

参考答案： [C, D]

房屋的受赠人要按规定缴纳契税。

----------------------------------------

14、下列按10%计算企业所得税额的企业有( )

A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业