定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

参考答案： [A, B, D]

选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

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16、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。

A.偶然所得

B.福利费和抚恤金

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.基本医疗保险

参考答案： [B, C, D]

偶然所得构成12万元的所得。

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17、下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。

A.个体工商户的生产经营所得

B.合伙企业的生产经营所得

C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

参考答案： [A, B, C, D]

个人所得税针对不同税目规定有超额累进税率和比例税率。其中适用五级超额累进税率的应税项目有：个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照对个体工商户的生产经营所得征税，也适用五级超额累进税率。

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18、下列不符合《纳税评估管理办法》规定的有( )。

A.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(不包括减免缓抵退税申请)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为

B.纳税评估组织者主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责

C.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等问题，均要依法立案

D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿，是税务机关内部资料，但是为了方便纳税人，也可以发纳税人

参考答案： [A, C, D]

纳税评估不仅仅指纳税申报，还包括减免缓抵退税申请；一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿，是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。

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19、下列关于国际重复征税的陈述，正确的有( )。

A. 国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型

B.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税

C.各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。

D.处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法两种，其中免税法是普遍采用的

参考答案： [A, B, C]

各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法两种，其中抵免法是普遍采用的。

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20、企业涉税基础工作的代理包括税务登记的代理，下列属于税务登记表的主要内容的有( )。

A. 单位名称、法定代表人

B.核算方式

C.生产经营范围

D.财务负责人和主管会计

参考答案： [A, B, C]

税务登记表的主要内容包括：①单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码： ②住所、经营地点；③登记类型； ④核算方式；⑤生产经营方式；⑥生产经营范围；⑦注册资金(资本)、投资总额；⑧生产经营期限；⑨财务负责人、联系电话；⑩国家税务总局确定的其他有关事项。

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1、位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下各项业务：(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；(2)将A化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税360元，丝绸中国结的成本为35元/只；(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品；(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒；(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元；(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得收据。本期取得电费和税费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％。(化妆品的利润率是5％，关税税率为6％，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒)根据上述资料计算下列问题：(1)当期进口化妆品的关税；(2)当期进口化妆品的进口环节的增值税；(3)当期进口化妆品的进口环节的消费税；(4)本期增值税税额；(5)本期实际应向税务机关缴纳的消费税。

参考答案： (1)进口化妆品的关税＝60000×6％＝3600(元)；(2)进口化妆品的增值税＝(60000+3600)÷(1-30％)×17％＝15445.71(元)；(3)进口化妆品的消费税＝(60000+3600)÷(1-30％)×30％＝27257.14(元)；(4)销项税＝(350×250+6000×360+5000×60)×17％＝433075(元)；进项税＝(350×250+70000)×17％+15445.71+150000×13％+(25800+19800)×(1-15％)＝100480.71 (元)；应纳增值税＝433075-100480.71 ＝332594.29(元)；(5)以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。应纳消费税＝(350×295+6000×360)×30％-27257.14×80％＝657169.29(元)

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2、某工业企业位于县城，2009年经济业务如下：(1)年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、区内绿化占地2200平方米；本年5月建造仓库新购入耕地2000平方米；(2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；本年8月，新建仓库投入使用，账面价值480万元。(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付；(4)企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。(企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%；当期应纳增值税为58万元)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计

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