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注册会计师税法模拟30(一)
时间:2011-03-26 08:20:41
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1、关于税法的制定,下列各项中,表述不正确的是( )。 A.全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律B.国务院制定的税收行政法规C.各地方人民代表大会及其常委会制定的地方性税收法规D.国务院税务主管部门制定的税收部门规章 参考答案: C 除海南、民族自治地区按照全国人大授权立法规定,在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上,可以制定有关税收的地方性法规外,其他省、市无权自定税收地方性法规。----------------------------------------2、 某典当企业是小规模纳税人,2005年12月取得开具增值税专用发票的典当物品,共计支付金额106000元;经主管税务机关核准购进税控收 款机一台,取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计156000元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )。 A.5150元B.6000元C.11150元D.7303.85元 参考答案: A 自2004年12月1日起,增值税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税。或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,根据相应的公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%,而且当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵扣。所以该题的答案为A,156000÷(1+4%)×4%-5850÷(1+17%)×17%=5150(元)。----------------------------------------3、如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务,其未扣缴的消费税应( )。 A.由受托方补缴B.由委托方补缴,并对受托方按征管法给予相应的处罚C.由受托方和委托方共同补缴D.由委托方补缴并向受托方收回 参考答案: B 对受托方没有按规定代收代缴税款的,并不能免除委托方补缴税款的责任,由委托方补缴,并对受托方按征管法给予处罚。----------------------------------------4、按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。 A.运输企业销售并负责运输其所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 参考答案: B A为增值税的混合销售行为;C为增值税兼营非应税项目;D为营业税混合销售行为。----------------------------------------5、下列各项中,不符合城市维护建设税有关规定的是( )。 A.城建税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税为计税依据,不管纳税人在城市还是农村B.纳税人在缴纳城建税时,按其机构所在地的适用税率计算纳税C.城建税按减免后的实际缴纳的“三税”税额计征,随“三税”的减免而减免D.纳税人缴纳“三税”的地点,就是该纳税人缴纳城建税的纳税地点 参考答案: B 城建税适用的税率原则上按纳税人所在地的规定税率纳税,但对代扣代缴、代收代缴和流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地纳税。----------------------------------------6、下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中,应当计入完税价格( )。 A.由买方负担的购货佣金和经纪费B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用C.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的提成收入D.应当由买方直
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