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注册会计师税法模拟30(三)
时间:2011-03-26 08:20:41
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元)(6)2005年所得税前应扣除的税金=4+1104=1108(万元)(7)2005年所得税前应扣除的经营管理费用和新技术开发费(含加扣部分)=1500× 5‰+ (6000+4000-1500)× 3‰+80×10‰+100+100×14%+60+70+70× 50%=7.5+25.5+0.8 +100+14+60+70+35=312.8(万元)(8)2005年所得税前应扣除的财务费用=300×(10%-5%)÷2+5=12.5(万元),注意是半年的贷款利息(9)2005年所得税前应扣除的营业外支出=20+20×17%-5+1=19.4(万元)(10)2005年度境内所得应缴纳的企业所得税=(10215-7300-1108-312.8-12.5-19.4)×10%=146.23(万元)(11)2005年度境外所得应缴纳的所得税=50÷(1-20%)× 33%-50÷(1-20%)× 20%= 20.63-12.5=8.13(万元)
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