1、下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。

A.新型墙体材料产品

B.利用煤针石生产的电力

C.校办企业生产的用于本校教学的产品

D.在原料中掺有不少于30％的煤针石生产的水泥

参考答案： D

A、B选项为减半征收增值税货物，C选项为免征增值税货物，只有D选项为即征即退增值税的货物。

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2、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

参考答案： B

A选项自2001年5月1日起，停止抵扣规定；C选项生产出的货物为非应税消费品，不交消费税；D选项是在零售环节征消费税的货物，不存在消费税扣税问题。

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3、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

参考答案： C

A选项一般贷款业务的计税依据为利息收入全额；B选项转让股票的计税依据为转让股票的价差（正差）；D选项融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方出租货物实际成本后的余额。

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4、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。

A.1215100元

B.1216115元

C.1241200元

D.1256715元

参考答案： D

本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据，罚款与补缴税款等额，补交的营业税城建税及其罚款=（58+58×7%）×2=124.12万元，滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收，两税滞纳金=（58+58×7%）×50×0.5‰=1.5515万元。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715万元=1256715元。

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5、下列各项中，符合关税法定免税规定的是（）。

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆

B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C.关税税款在人民币五皿元以下的一票货物

D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

参考答案： D

A选项属于特定减免的货物，B选项不属于免税货物；C选项如果是关税税额在人民币10元以下的一票货物，免税。

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6、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例；该项目的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。

A.1500万元

B.2000万元

C.2500万元

D.3000万元

参考答案： D

房地产开发费

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