0万元，均已按“两免三减”的规定缴纳了所得税。2003年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理：（1）1999年10月进行技术改造，购置国产设备（金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元），符合投资抵免所得税的条件。（2）2000年12月取得房屋租金收人200万元。（3）2001年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为680万元。（4）1999年7月发生的应付账款20万元，至2001年底仍无法与债权人取得联系。（5）2002年其他福利类费用实际支出80.4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。（提示：该企业适用所得税税率为30％，不考虑地方所得税）要求：分别计算并说明该外商投资企业1999年至2002年应补或退的所得税。

参考答案： （1）1999年应补或退的所得税：1999年购置国产设备可以抵免税=（350－50）×40%=120（万元）由于1999年为免税期，免抵额120万元延续下一年度免抵，1999年无退补税额（2）2000年应补或退的所得税：2000年租金收入应补营业税=200×5%=10（万元）应调增2000年应纳税所得额=200－10=190（万元）2000年应纳所得税额=（700＋190）×30%×50%=133.5（万元）扣除1999年国产设备抵免额后实际应纳所得税=133.5－120=13.5（万元）由于该企业2000年已申报纳税105万元[700×30%×50]，故应退所得税91.5万元[105－13.5]。（3）2001年应补或退的所得税：2001年设备投资增值80万元和无法支付的应付款20万元，应调增应纳税所得额。2001年应补缴所得税=（80＋20）×30%×50=15（万元）（4）2002年应补或退的所得税：该企业实际支付其他福利类费用超标准，应补缴所得税。2002年应补缴所得税=（80.4－360×14%）×30%×50%=4.5（万元）

（1）1999年应补或退的所得税：1999年购置国产设备可以抵免税=（350－50）×40%=120（万元）由于1999年为免税期，免抵额120万元延续下一年度免抵，1999年无退补税额（2）2000年应补或退的所得税：2000年租金收入应补营业税=200×5%=10（万元）应调增2000年应纳税所得额=200－10=190（万元）2000年应纳所得税额=（700＋190）×30%×50%=133.5（万元）扣除1999年国产设备抵免额后实际应纳所得税=133.5－120=13.5（万元）由于该企业2000年已申报纳税105万元[700×30%×50]，故应退所得税91.5万元[105－13.5]。（3）2001年应补或退的所得税：2001年设备投资增值80万元和无法支付的应付款20万元，应调增应纳税所得额。2001年应补缴所得税=（80＋20）×30%×50=15（万元）（4）2002年应补或退的所得税：该企业实际支付其他福利类费用超标准，应补缴所得税。2002年应补缴所得税=（80.4－360×14%）×30%×50%=4.5（万元）

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4、东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30

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