6年扣除非经常性损益前的净利润分别为800万元、 1000厅元和1 500万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为700万元、1200万元和 1200万元。甲公司2004年、2005年和2006年经营活动产生的现金流量净额分别为1400 万元、1600万元和1800万元。 (3)截I卜到2007年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为 16000万元，负债总额为11000万元，无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权 等后)为1400万元。 (4)2005年8月，经甲公司股东大会决议，公司的主营业务进行了重大调整。 (5)乙公司为甲公司的控股股东，乙公司的董事张某担任甲公司的总经理，甲公司的董 事李某担任乙公司的总经理，甲公司的财务人员王某担任乙公司的总经理，甲公司的财 务人员王某在乙公司的财务部门兼职。 (6)2007年2月，甲公司现任董事陈某在任职期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证 券交易所公开谴责，2005年2月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监 会的行政处罚。 (7)2007年3月，甲公司未经股东大会审议通过，为其控股股东公司3000万元的银行贷 款提供了担保。 要求： (1)根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司本次发行前的股本总额、募集资金的用 途是否符合中国证监会的有关规定?并分别说明理由。 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司最近3个会计年度的净利润、现金流量净 额是否符合中国证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并分别说明理由。 (3)根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司最近一期期末的无形资产是否符合中国 证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件?并说明理由。 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司2005年8月调整主营业务是否对本次发 行的批准构成实质性障碍?并说明理由。 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，张某、李某和王某在甲公司、乙公司同时任职 的事实是否对本次发行的批准构成实质性障碍?并分别说明理由。 (6)根据本题要点(6)所提示的内容，董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次 增发的批准构成实质性障碍，并说明理由。 (7)根据本题要点(7)所提示的内容，甲公司为其控股股东提供担保是否对本次发行 的批准构成实质性障碍，并说明理由。______

参考答案： (1)①甲公司发行前的股本总额符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的。 发行前股本总额不少于人民币3000万元。在本题中，甲公司发行前的股本总额为4000 万元，符合规定。②募集资金的用途不符合规定。根据规定，除金融类企业外，募集资 金使用项目不得为委托理财等财务性投资。 (2)①最近3个会计年度的净利润不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市 的，最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经 常性损益前后较低者为计算依据。在本题中，甲公司最近3个会计年度净利润累计为 2900万元，不符合规定。②最近3个会计年度的现金流量净额不符合规定。根据规定， 发行人首次发行股票并上市的，最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超 过人民币5000万元。在本题中，甲公司最近3个会计年度的现金流量净额累计为4800万 元，不符合规定。 (3)最近一期期末的无形资产不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的， 最近一期期未尢形资产(扣除上地使用权、水面养殖权和采矿卡义等后)占净资产的比例 不高于20%。在本题中，甲公司无形资产占净资产(5000万元)的比例为28%，小符合 规定。 (4)构成实质性障碍。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近3年内主营、业务 和

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