董事、高级管理人员不能发生重大变化。 (5)①张某的行为不构成实质性障碍。根据规定，发行人的总经理、副总经理、财务 负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他氽 业中担任除董事、监事以外的其他职务。在本案中，甲公司的总经理张某只是在控股 股东乙公司担任董事，并不违反规定。②李某的行为构成实质性障碍。根据规定，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、 实际控制人且其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务。在本案中，甲 公司的董事李某在控股股东乙公司中担任了董事、监事以外的其他职务(总经理)，违 反了规定。③王某的行为构成实质性障碍。根据规定，发行人的财务人员不得在控股 股东中兼职。 (6)构成实质性障碍。根据规定，发行人的董事、监事和高级管理人员最近12个月内受 到过证券交易所公开谴责的，或者最近36个月内受到过中国证监会行政处罚的，不具备 发行条件。 (7)构成实质性障碍。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，不得存在为控股股东、 实际控制人进行违规担保的情形。

(1)①甲公司发行前的股本总额符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的。 发行前股本总额不少于人民币3000万元。在本题中，甲公司发行前的股本总额为4000 万元，符合规定。②募集资金的用途不符合规定。根据规定，除金融类企业外，募集资 金使用项目不得为委托理财等财务性投资。 (2)①最近3个会计年度的净利润不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市 的，最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经 常性损益前后较低者为计算依据。在本题中，甲公司最近3个会计年度净利润累计为 2900万元，不符合规定。②最近3个会计年度的现金流量净额不符合规定。根据规定， 发行人首次发行股票并上市的，最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超 过人民币5000万元。在本题中，甲公司最近3个会计年度的现金流量净额累计为4800万 元，不符合规定。 (3)最近一期期末的无形资产不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的， 最近一期期未尢形资产(扣除上地使用权、水面养殖权和采矿卡义等后)占净资产的比例 不高于20%。在本题中，甲公司无形资产占净资产(5000万元)的比例为28%，小符合 规定。 (4)构成实质性障碍。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近3年内主营、业务 和董事、高级管理人员不能发生重大变化。 (5)①张某的行为不构成实质性障碍。根据规定，发行人的总经理、副总经理、财务 负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他氽 业中担任除董事、监事以外的其他职务。在本案中，甲公司的总经理张某只是在控股 股东乙公司担任董事，并不违反规定。②李某的行为构成实质性障碍。根据规定，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、 实际控制人且其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务。在本案中，甲 公司的董事李某在控股股东乙公司中担任了董事、监事以外的其他职务(总经理)，违 反了规定。③王某的行为构成实质性障碍。根据规定，发行人的财务人员不得在控股 股东中兼职。 (6)构成实质性障碍。根据规定，发行人的董事、监事和高级管理人员最近12个月内受 到过证券交易所公开谴责的，或者最近36个月内受到过中国证监会行政处罚的，不具备 发行条件。 (7)构成实质性障碍。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，不得存在为控股股东、 实际控制人进行违规担保的情形。

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