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2010注册会计师考试《税法》模拟试题(17)(三)

时间:2011-01-17 07:08:20

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金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

参考答案: [A, C, D]

纳税人适用纳税担保有四种情况,除选项AC.D以外,还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形,不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。

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18、下列属于税务行政处罚的主体有( )。

A.县级税务机关

B.税务所

C.省级税务机关

D.国家税务总局

参考答案: [A, C, D]

税务所不属于税务行政处罚的主体。

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19、下列各项中,属于税务代理业务范围的有( )。

A.办理税务登记

B.办理企业账务

C.办理减免税申报

D.办理纳税申报

参考答案: [A, B, C, D]

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20、税务咨询的形式一般有( )。

A.口头咨询

B.书面咨询

C.网络咨询

D.常年税务顾问

参考答案: [A, B, C, D]

税务咨询的形式一般有口头咨询、书面咨询、网络咨询、常年税务顾问等

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1、某电信公司2009年度,相关业务如下:(1)当年为新入网客户提供通信服务,取得收入500万元,同时销售电话座机收入20万元,收取电话机安装费收入2万元;(2)当年销售长途IP电话卡业务,面值收入700万元,当年财务会计上体现折扣比例为10%,当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元;(3)对外出租电信设备取得收入500万元;(4)3月1日起,将承租后的某办公楼对外转租,约定年收取租金为12万元,租金每月结算,支付承租的租金10万元;(5)将购入三年的一处办公楼对外转让,取得转让收入1000万元,当年购置成本为300万元,转让中发生相关税费6万元;(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程,工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元,施工中外购水泥及沙石30万元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税;(2)计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税;(3)计算对外出租电信设备应缴纳的营业税;(4)计算当年出租办公楼应缴纳的营业税;(5)计算转让办公楼应缴纳的营业税;(6)计算提供安装劳务应缴纳的营业税。

参考答案: (1)应缴纳营业税=(500+20+2)×3%=15.66(万元);(2)应缴纳营业税=700×(1-10%)×3%+3000×3%=108.9(万元);(3)应缴纳营业税=500×3%=15(万元);(4)应缴纳营业税=12×5%×10÷12=0.5(万元);(5)应缴纳营业税=(1000-300)×5%=35(万元);(6)应缴纳营业税=(780-500)×3%=8.4(万元)

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2、居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2008年取得以下所得:(1)每月取得工资6000元,12月取得年终奖25000元;(2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权,每股行权价10元(当日市场收盘价14元),该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为12个月;(3)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元,还从A国获得税前稿酬20000元人民币,并提供了来源国纳税凭证,境外已纳税款折合人民币8000元;(4)2008年取得2006年5月份存入银行的存款利息收入3500元,其中2007年8月15日前的利息为1900元,2008年10月9日后的利息为250元;(5)1~12月份,与4个朋友合伙经营的建材加工厂(小规模纳税人)所得额为40万元,在各合伙者中平均分配。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算李某3月至12月工资应纳个人所得税额;(2)计算李某的奖金应纳个人所得税额;(3)计算李某行使股票期权应纳个人所得税额;(4)计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额;(5)计算李某利息所得应纳个人所得税额;(6)计算李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。

参考答案:

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3、某度假山庄位于某镇,2009年发生以下业务:(1)3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的专用发票,注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用9500元,取得汽车贸易公司开票的收据,并于4月取得行驶证书;(2)山庄原占地10000平方米,4月该山庄为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地8000平方米,成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2000元;(3)餐饮收入300万元,其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨,每吨销售价格为0.28万元;(4)山庄2009年初拥有载货汽车2辆,自重吨位均为20吨;小轿车5辆;中型客车3辆。(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额3元;该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为3%。,当地耕地用税税额为每平方米30元,自制啤酒消费税费250元/吨)。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业全年应纳车辆购置税;(2)计算企业全年应纳城镇土地使用税额;(3)计算企业全年应缴纳耕地占用税税额;(4)计算企业全年应纳契税税额;(5)计算企业全年应纳车船税额;(6)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

参考答案:

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4、某商贸企业2008年度资产总额800万,在册职工70人,自行核算实现利润总额-40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据);(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用;(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);(4)当年发生违约金50万,被消防部门罚款支出5万;要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;;(2)计算租赁设备的租金应调整的所得额;(3)计算利息支出应调整的所得额;(4)计算违约金、罚款支出应调整的所得额;(5)计算该企业的应纳税所得额;(6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

参考答案:

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5、位于A市的一家外商投资房地产开发公司,专门从事

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