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2010注册会计师考试《税法》模拟试题(16)(二)

时间:2011-01-16 10:51:00

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计算

B.对船舶净吨位尾数在0.5吨以下的不予计算,超过0.5吨的按照1吨计算

C.客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税

D.1吨以下的小型车船,一律按照1吨计算

参考答案: [B, C, D]

对车辆自重吨位尾数在0.5吨以下者,按0.5吨计算;超过0.5吨者,按1吨计算。

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9、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中不正确的有( )。

A.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用当月起缴纳土地使用税

D.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税

参考答案: [B, C]

房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的次月计征城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地,应自批准征用次月起缴纳土地使用税。

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10、下列各项中,符合印花税有关违章处罚规定的有( )。

A.已贴印花税票,揭下重用造成未交或少交印花税的,依法追究刑事责任

B.在应税凭证上未贴少贴印花税票,处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款

C.伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;

D.伪造印花税票情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任

参考答案: [C, D]

已贴印花税票,揭下重用造成未交或少交印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任;在应税凭证上未贴少贴印花税票,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

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11、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述不正确的有( )。

A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

参考答案: [B, C, D]

房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除;房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有扣除的比例限制。

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12、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起

B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起

C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续次月起

参考答案: [A, D]

选项B自建新房用于生产经营,应当从建成次月起缴纳房产税;选项C委托施工企业建设,应当从办理验收手续次月起,缴纳房产税。

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13、下列选项中,可以免征耕地占用税的是( )。

A.军事设备生产企业占用耕地

B.医院占用耕地

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.学校占用耕地

参考答案: [B, D]

军事设施占用耕地免税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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14、根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是( )。

A. 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.除税收法律、行政法规另有规定外,登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,应分别缴纳企业所得税

参考答案: [A, B, C]

选项D,非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

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15、下列说法中符合企业所得税法规定的有( )。

A.企业发生的费用应当与收入配比扣除

B.企业发生的费用应在实际支付时扣除

C.企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除

D.企业可扣除的费用必须是确定的金额

参考答案: [A, C, D]

企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制原则,即企业费用应在发生的所属期扣除,而不是在实际支付时确认扣除。

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16、直接抵免法适用于如下所得( )。

A.自然人的个人所得税抵免

B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免

C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免

D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免

参考答案: [A, B, C]

母公司与子公司属于不同法律实体,因此子公司在国外缴纳的公司所得税不得直接从母公司所得税中予以抵免,只能给予间接抵免。

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17、个人取得下列所得,可以免征个人所得税的有( )。

A.外籍人员的探亲费

B.军人的转业安置费

C.生育妇女取得的生育津贴

D.个人兼职取得的收入

参考答案: [A, B, C]

个人兼职取得的收入,按劳务报酬计税。

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18、下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有( )。

A.对省地方税务局做出的具体行政行为不服的,只能向国家税总局申请行政复议

B.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请复议

D.对税务所做出的具体行政行为不服的,向其主管税务局申请行政复议

参考答案: [B, C, D]

选项A对省地方税务局做出的具体行政行为不服的,可向国家税务总局或省人民政府申请行政复议。

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19、企业涉税基础工作的代理包括税务登记的代理,下列属于税务登记表的主要内容的有( )。

A. 单位名称、法定代表人

B.核算方式

C.生产经营范围

D.财务负责人和主管会计

参考答案: [A, B, C]

税务登记表的主要内容包括:①单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码: ②住所、经营地点;③登记类型; ④核算方式;⑤生产经营方式;⑥生产经营范围;⑦注册资金(资本)、投资总额;⑧生产经营期限;⑨财务负责人、联系电话;⑩国家税务总局确定的其他有关事项。

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