填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花  C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花  D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花   参考答案：[A, C, D]答案解析：对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税。
3、下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（　）。
 A.财产所有人将财产赠给学校所立的书据免税  B.签订的农副产品收购合同免税  C.企业因改制签订的产权转移书据免予贴花  D.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花   参考答案：[C, D]答案解析：已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任；在应税凭证上未贴少贴印花税票，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
4、下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（　）。
 A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任  B.在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款  C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；  D.伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任   参考答案：[C, D]答案解析：按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月；凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并即行注销后，才完成纳税义务。
5、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（　）。
 A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月  B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣  C.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50％以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任  D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续   参考答案：[A, B, C]答案解析：契税的征税对象包含国有土地使用权的出让；房屋买卖中包含了以房产抵债或者实物交换房屋，以房产作投资或作股权转让。小汽车不属于契税的征税范围。只有选项ABC符合契税的有关规定。
6、根据契税法的有关规定，以下各项中属于契税的征税对象的有（　）。
 A.某金银首饰店用金银首饰一批与某公司换取房屋门面房一套  B.一房地产开发企业从国家手中取得城区一块土地的使用权准备开发商品房  C.邓氏集团接受容氏集团的房产作为投资入股  D.甲公司购买豪华小轿车一辆   参考答案：[A, D]答案解析：契税应由承受方缴纳。
7、下列行为中应缴纳契税的纳税人有（ ）。
 A.以预付集资建房款方式取得房屋权属的张某  B.出让土地使用权的国土资源管理局  C.以土地作价入股的投资方  D.购入国有土地使用权进行房地产开发的单位   参考答案：[A, B, D]答案解析：对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
8、下列关于契税的陈述正确的有（　）。
 A.出让国有土地使用权，以承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益为契税的计税价格  B.契税的适用税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3％-5％的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定  C.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对支付的购房成交价格全部免征契税  D.土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额   参考答案：[A, C, D]答案解析：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。医院应就其当初取得土地使用权时的行为补缴契税。所以，医院应缴纳的契税是350×4%=14（万元），企业应当缴纳的契税是500×4%=20（万元）。
9、某医院将其原先以行政划拨方式取得的房屋以500万元的价格转让给某企业，医院按规定补交了350万元的土地使用权出让费。当地契税税率4%，则下列各项符合契税规定的有（　）。
 A.医院缴纳契税14万元  B.企业应缴纳契税14万元  C.此项业务中，医院和企业均应缴纳契税  D.企业应缴纳契税20万元   参考答案：[C, D]答案解析：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。
10、关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（　）。
 A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据  B.土地使用权出售，其计税依据为成交价格  C.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据  D.承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，适用与房屋相同的契税税率   计算题
（每小题5分，共5分）参考答案：（1）领取营业执照、房产权证明、土地使用证、商标注册证应贴花=4×5=20（元）8本营业账簿应贴花=8×5=40（元）记载资金账簿应缴纳印花税=1350×0．05％=0．675（万元）=6750（元）。合计应缴纳的印花税=20＋40＋6750=6810（元）（2）订立的借款合同应缴纳印花税=40×0．05‰×10000=20（元）财产抵押合同不征印花税。（3）财产租赁合同应按租金计征印花税=72000×0．1％=72（元）。货物运输合同应按运输费用扣除装卸费金额的万分之五贴花=（50000-8000）×0．05％=21（元）　合计应缴纳的印花税=72＋21=93（元）　（4）委托加工合同应按加工费和提供的辅料金额合计计算印花税税额=15000×0．05％=7．5（元）。（5）融资租赁合同属于借款合同，不属于财产租赁合同，因此，该租赁合同应纳印花税税额=50000×15×0．05‰=37．5（元）。    答案解析：
1、某企业于2009年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务：（1）订立借款合同一份，所载金额为

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