注册会计师考试税法练习题--个人所得税法 - 注会税法题库

、北京市海淀区市民邓某将其自有的住房2009年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2009年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2009年应该缴纳的个人所得税是（）元。（不考虑其他税费及其附加）
A.1840 B.2800 C.3680 D.4640   参考答案：C    答案解析：纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴。
11、纳税人在一个纳税人年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（）个月内汇算清缴。
A.7 4 B.15 3 C.7 3 D.15 5   多项选择题
（每小题2分，共18分）参考答案：[B, C, D]答案解析：同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
1、在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（）。
A.同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次 B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税 D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税   参考答案：[A, B, C, D]答案解析：中国的个人所得税，依据所得来源地的判断应反映经济活动的实质，要遵循方便税务机关实行有效征管的原则，具体规定如下：（一）工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。（二）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源地。（三）劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。（四）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（五）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地。（六）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地。（七）特许权使用费所得，以特许权的使用地，作为所得来源地。
2、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（　）。
A.工资、薪金所得以纳税人任职的单位所在地作为所得来源地 B.生产、经营所得，以纳税人生产、经营活动实现地，作为所得来源地 C.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地 D.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地   参考答案：[C, D]答案解析：自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税；单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。
3、下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（）。
A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税 B.单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予退回 C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得 D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税   参考答案：[A, B, C]答案解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税。
4、下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（）。
A.个人兼职会计所得 B.个人受托设计所得 C.个人受托从事翻译所得 D.出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营   参考答案：[A, C, D]答案解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。
5、以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（）。
A.偶然所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得   参考答案：[A, C, D]答案解析：对于查账征收的个人独资企业和合伙企业，其确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有除增值税以外的各种流转税、经营费用、财产毁损损失、投资者的生计费等成本、费用、损失及税金。投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。
6、对于查账征收的个人独资企业和合伙企业，其确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。
A.投资者的生计费 B.投资者的家庭发生的生活费用 C.财产毁损损失 D.经营费用   参考答案：[A, C]答案解析：居住满90天或183天的非居民，境内所得均纳税，所以选项B说法错误；非居民的境外所得均不纳税，所以选项D说法错误。
7、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有（）。
A.境内所得境内企业支付的纳税 B.境内所得境外企业支付的部分不纳税 C.境内所得境外支付的部分也纳税 D.境外所得境内企业支付的部分纳税   参考答案：[A, C]答案解析：选项B、D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。
8、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。
A.个人销售无偿受赠不动产的所得 B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项   参考答案：[A, B, C]答案解析：个人兼职取得的收入，按劳务报酬计税。
9、个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。
A.外籍人员的探亲费 B.军人的转业安置费 C.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入 D.个人兼职取得的收入   计算题
（每小题5分，共5分）参考答案：（1）工薪收入应缴纳个人所得税（6000-2000）×15%-125 =475（元）4000÷12=333．33（元）确定的适用税率是5％年终一次性奖金应纳个人所得税=4000×5%=200（元）工资和奖金收入应缴纳个人所得税=475＋200=675（元）（2）剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税应缴纳个人所得税=1

注册会计师考试税法练习题--个人所得税法(三)