率30%。) 要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)超市应缴纳的进口环节的税金。 (2)超市应缴纳的增值税及相应的城市维护建设税及教育费附加。 (3)超市的宾馆应缴纳的营业税及相应的城市维护建设税及教育费费附加。 (4)超市应向税务机关缴纳消费税及相应的城市维护建设税及教育费附加。___

参考答案： (1)超市应缴纳的进口环节的税金： 进口化妆品： 化妆品关税＝84000×25％＝21000(元) 化妆品消费税＝84000×(1＋25％)÷(1－30％)×30％＝45000(元) 化妆品增值税＝84000×(1＋25％)÷(1－30％)×17％＝25500(元) 化妆品进口环节税金合计＝21000＋45000＋25500＝91500(元)＝9.15(万元) 进口材料和设备： 按规定，买方支付的购货佣金2万不计人关税完税价内。 关税＝(80＋5)×20％＋(10＋2＋3)×10％＝17＋1.5＝18.5(万元) 材料的增值税＝(80＋5＋17)×17％＝17.34(万元) 设备的增值税＝(10＋2＋3＋1.5)×17％＝2.8l(万元) 该超市应纳进口环节税金合计＝9.15＋18.5＋17.34＋2.81＝47.80(万元) (2)进项税 ＝35800×17％＋80000×6％＋25500＋215320＋9600×7％＋(10490－800)×7％ ＝253056.30(元) 进项税转出＝(30000＋12000)×17％＝7140(元) 销项税＝800000×17％＋105300÷(1＋17％)×17％＝151300(元) 应纳增值税＝151300－(253056.30－7140)＝－94616.30(元) 应纳增值税额为负数，当期增值税作为基数计算的城市维护建设税和教育费附加为0。 (3)超市应缴纳的营业税和相应的城市维护建设税及教育费附加 营业税＝(72020＋32000)×5％＋13250×20％＝7851(元) 城建税和教育费附加＝7851×(7％＋3％)＝785.10(元) 超市应缴纳的营业税和相应的城市维护建设税及教育费附加＝7851＋785.1 ＝8636.10(元) (4)销售金银首饰应纳消费税＝65520÷(1＋17％)×5％＝2800(元) 城建税和教育费附加＝2800×(7％＋3％)＝280(元) 超市应向税务机关缴纳消费税和相应的城市维护建设税及教育费附加 ＝2800＋280＝3080(元)

(1)超市应缴纳的进口环节的税金： 进口化妆品： 化妆品关税＝84000×25％＝21000(元) 化妆品消费税＝84000×(1＋25％)÷(1－30％)×30％＝45000(元) 化妆品增值税＝84000×(1＋25％)÷(1－30％)×17％＝25500(元) 化妆品进口环节税金合计＝21000＋45000＋25500＝91500(元)＝9.15(万元) 进口材料和设备： 按规定，买方支付的购货佣金2万不计人关税完税价内。 关税＝(80＋5)×20％＋(10＋2＋3)×10％＝17＋1.5＝18.5(万元) 材料的增值税＝(80＋5＋17)×17％＝17.34(万元) 设备的增值税＝(10＋2＋3＋1.5)×17％＝2.8l(万元) 该超市应纳进口环节税金合计＝9.15＋18.5＋17.34＋2.81＝47.80(万元) (2)进项税 ＝35800×17％＋80000×6％＋25500＋215320＋9600×7％＋(10490－800)×7％ ＝253056.30(元) 进项税转出＝(30000＋12000)×17％＝7140(元) 销项税＝800000×17％＋105300÷(1＋17％

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