该企业从联营企业分回利润应补缴所得税额＝74÷(1－7.5％)＝(33％－15％) ＝14.4(万元) (10)该企业2006年应纳税所得额＝482.03－14.46＋74÷(1－7.5％)×7.5％ ＝473.57(万元) (11)该企业2006年应纳所得税额＝473.57×33％-74÷(1-7.5％)×15％ ＝144.28(万元)

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22、 某外商投资举办的生产性企业(系具有进出口经营权的一般纳税人)，1996年5月在我国某经济特区依法设立，主营业务为生产小轿车，中外方持股比例为5:5，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%(当地政府对于地方所得税没有优惠政策)。1996年～2005年的盈亏情况见下表： 单位：万元年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏 -70 -10 20 20 10 40 -10 70 40 -20 2006年生产经营情况如下： (1)国内销售自产小轿车，采用委托银行收款方式销售400辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价92万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆；出口自产小轿车100辆，每辆不含税价120万元，出口退税率为13%； (2)进口小轿车发动机一批，支付货物的价款600万美元，境外运输费用40万美元，保险费10万美元，已报关纳税，关税税率为20%，按规定缴纳进口环节关税和增值税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元； (3)从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额4000万元，增值税680万元，本年领用80%用于生产小轿车；取得购货时运费发票注明运费40万元； (4)本年支付自来水公司水费，取得税控专用发票上注明税金200万元；电费专用发票上注明销售额300万元； (5)全年取得汽车出租收入100万元； (6)自产小轿车的成本为70万元/辆(不含不得抵扣的进项税)； (7)发生销售费用1200万元，其中广告费500万元； (8)发生管理费用640万元，其中交际应酬费110万元，自行研究开发新产品，发生技术开发费80万元，委托某科研机构开发新产品，支付给科研机构技术开发费40万元(上年实际发生研发费100万元)； (9)财务费用45万元，其中2006年5月1日向银行借款600万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了借款利息40万元，该厂房11月30日竣工结算并投入使用， 40万元全部计入财务费用(本题不考虑固定资产的折旧)； (10)营业外支出30万元，其中通过教育部门向希望小学捐赠4万元，直接向灾区捐赠 2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元； (11)接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税额34万元； (12)以前年度已确认坏账损失的部分，本年收回60万元； (13)转让A股票收益25万元，转让B股票损失30万元； 年初留抵税额为0，汇率：1美元＝8.01元人民币，小轿车的消费税税率为5%。轮胎的消费税税率为3%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额(计算结果以万元为单位)： (1)计算该企业1996～2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税额； (2)计算该企业2006年应纳增值税； (3)计算该企业2006年应缴纳的营业税； (4)计算该企业2006年应缴纳的消费税； (5)计算该企业2006年税前准予扣除的交际应酬费； (6)计算该企业2006年税前准予扣除的财务

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