00(元) 股票买卖应缴营业税=400 000×5%=20 000(元) 2005年10月外汇买卖价差=827×1 000-835×1 000=-8 000(元) 外汇买卖无需缴纳营业税 2005年全年汇总应交营业税(400 000-8 000)×5%=19 600(元) 2005年可以向税务机关申请退税400(元) (2)2006年1月，外汇买卖价差=890×2 000-850×2 000=80 000(元) 外汇买卖应缴营业税=80 000×5%=4 000(元)

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23、 某企业，2006年度共计拥有土地65 000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地 3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米，企业内部绿化占地2 000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。 要求：(1)计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2004年应缴纳的房产税。___

参考答案： (1)2004年应缴纳的城镇土地使用税=(65 000-3 000-1 200)×4=243 200(元) (2)2004年应缴纳的房产税： 4 000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=38.4-0.96 =37.44(万元) 出租房产1.5×6×12%=1.08(万元) 单项核算中的中央空调也须计入房产价值缴纳房产税。 500×(1-20%)×1.2%=9.6(万元) 2004年应缴纳房产税=37.44+1.08+9.6=48.12(万元)

(1)2004年应缴纳的城镇土地使用税=(65 000-3 000-1 200)×4=243 200(元) (2)2004年应缴纳的房产税： 4 000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=38.4-0.96 =37.44(万元) 出租房产1.5×6×12%=1.08(万元) 单项核算中的中央空调也须计入房产价值缴纳房产税。 500×(1-20%)×1.2%=9.6(万元) 2004年应缴纳房产税=37.44+1.08+9.6=48.12(万元)

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24、 甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。 要求：(1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应纳的个人所得税。 (4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。___

参考答案： (1)工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(3 300-30-100-1 600)×10%-25+3 000×5%=282(元) (2)特许权使用费所得应缴纳个人所得税=[10 000×(1-20%)-1 000]×20% =1 4

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