金收入应纳的个人所得税款；[2000-2000×5%-2000×5%×(7%+3%) - 800] ×20%=218(元) 218 ×12=2616(元) (3)稿酬所得应纳的个人所得税款：12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344 (元) (4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税 (5)一次性年终奖金应纳的个人所得税款：8000×10%-25=775(元) 王某2006年度应纳个人所得税款5515元(780+2616+1344+775)

(1)工资收入应纳的个人所得税款=[(2500-1600)×10%-25]×12=780(元) (2)租金收入应纳的个人所得税款；[2000-2000×5%-2000×5%×(7%+3%) - 800] ×20%=218(元) 218 ×12=2616(元) (3)稿酬所得应纳的个人所得税款：12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344 (元) (4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税 (5)一次性年终奖金应纳的个人所得税款：8000×10%-25=775(元) 王某2006年度应纳个人所得税款5515元(780+2616+1344+775)

----------------------------------------

20、 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务： (1)胸进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库； (3)购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用； (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库； (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元； (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元； (8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位； (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证下注明金额 100000元(已实际支付价外补贴)； (10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%) 根据以上资料回答下列问题： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税； (2)本期可以抵扣的增值税进项税额； (3)本期增值税销项税额； (4)本期增值税应纳税额； (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税； (6)本期准予抵扣的消费税； (7)本期应纳消费税； (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。___

参考答案： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税 烟叶收购金额=100000×(1+10%) =110000(元) 烟叶税应纳税额=110000×20%=22000(元) (2)本期可以抵扣的增值税进项税额 本期可以抵扣的增值税进项税额=17000+6800+17000+3400+850+(110

首页 上页 5 6 7 下页 尾页 6/11/11

 ★ 注会历年真题 ★   ★ 注册会计师考试题库 ★   ★ 注册会计师考试辅导 ★