1、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

A.照相馆提供结婚照服务的同时向顾客销售相框

B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.空调厂家销售空调产品的同时又为所售空调提供安装服务

D.电信局为客户提供邮政快递的同时又销售邮寄货物的包装物

参考答案： C

选项B，属于增值税兼营行为；选项A、D属于营业税的混合销售业务；只有 选项C销售货物和安装服务具有相关性，而且发生在同一业务中。

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2、某制药企业为增值税一般纳税人，2006年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证，本月取得运费发票注明运费150万元、建设基金12万元、杂费4.5万元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为( )万元。

A.46.46

B.100.9

C.119.6

D.137.7

参考答案： A

应纳增值税＝1150×17%－137.7－(150＋12)×7%＝46.46(万元)

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3、某油田2006年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具专用发票上，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万元；本月增值税进项税合计348万元，运费145万元，取得运费普通发票(本月相关发票尚未经认证，原油的增值税税率为17%)。则该油田本月应纳增值税( )万元。

A.294.19

B.―92.26

C.―82.11

D.325.19

参考答案： A

该油田本月应纳增值税＝1215×17%＋850÷(1＋13%)×13%－145× 7%＝ 294.19(万元)

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4、湖北声华酒厂2006年4月销售A型啤酒15吨给某商场，开具税控专用发票收取价款42000元，收取包装物押金6000元，其中含塑料周转箱2500元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该酒厂4月应缴纳的消费税是( )。

A.5000元

B.5500元

C.7200元

D.7500元

参考答案： B

A型啤酒的单位售价＝[42000＋(6000－2500)÷(1＋17%)]/15＝2999.43(元/吨)，适用消费税率是220元/吨。B型啤酒的单位售价＝(32760＋1500)÷(1＋17%)÷10＝2928.21(元/吨)，适用消费税率是220元/吨。 应纳消费税额＝15×220＋10×220＝5500(元)

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5、某综合服务股份公司2006年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，商务办公服务收入 100万元，高尔夫球收入80万元；8月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元)，该公司2007年应纳营业税( )万元。

A.40

B.32.75

C.38.75

D.44

参考答案： D

该公司2006年应纳营业税＝150×5%＋(200＋100)× 5%＋80×20%＋40× 5%＋(130－60)×5%＝44(万元)

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6、某市一汽车贸易企业2006年8月

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