术开发区的某生产性外资企业为先进技术企业，1997年2月份开业，经营期20年，该企业1997年～2006年盈亏情况如下： 单位：万元 年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 盈亏 －80 200 400 －100 50 450 550 200 400 500 外国投资者2006年将分得的2005年的税后利润的90万元增加该企业的注册资本。则以下说法不[A].正确的是( )。(免征地方所得税)

A.该企业2002年应纳企业所得税30万元

B.该企业2006年应纳企业所得税75万元

C.该企业1997年~2006年共计应纳企业所得税220万元

D.该外国投资者再投资退税额为4万元

参考答案： D

1998年为获利年度，1998～1999年免税，2000～2002年减半征收，2003～ 2005年继续减半，继续减半期税率为10％，2006年税率为15％。该企业2002年应纳企业所得税＝[450－(100－50)]×15％×50％＝30(万元) 该企业2003年应纳企业所得税＝550×10％＝55(万元) 该企业2006年应纳企业所得税＝500×15％＝75(万元) 该企业1997～2006年共计应纳企业所得税＝30＋55＋(200＋400)×10％＋75＝220 (万元) 再投资退税额＝90÷(1－10％)×10％×40％＝4(万元)。

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17、张某是自由撰稿人，2006年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币 40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从该国取得利息收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税300元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2006年张某应在我国缴纳个人所得税( )元。

A.8000

B.9900

C.20000

D.8080

参考答案： D

张某在某国取得所得应补税额＝40000×(1－20％)×20％×(1－30％)＋2000×20％－4500－300＝80(元)；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税＝50000×(1－20％)×20％＝8000(元)；合计应在我国缴纳个人所得税＝80＋8000＝8080(元)。

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18、以暴力拒不缴税款，情节严重的，处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒缴税款的( )。

A.1倍以上，2倍以下

B.3倍以上，4倍以下

C.1倍以上，3倍以下

D.1倍以上，5倍以下

参考答案： D

以暴力拒不缴税款，属于抗税，构成犯罪的，处3年以下的有期徒刑或拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3～7年的有期徒刑并处拒缴税款1至5倍罚金。

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19、王某因财产遭受损失，没有按期纳税，被税务机关处以1500元罚款，王某要求听证。下列属于我国税务行政处罚听证的实施范围的是( )。

A.对公民作出1000元以上的处罚

B.对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚

C.对公民作出2000元以上的处罚，对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚

D.对公民作出2000元以上的处罚

参考答案： D

属于我国税务行政处罚听证的实施范围的是对公民作出2000元以上的处罚，对法人和其他组织作出10000元以上罚款的违法处罚案件。王某不符合上述听证范围的规定。

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