50×0.32＝94.93(万元) (4)业务(3)和业务(4)接受捐赠和对外投资应调增应纳税所得额＝(404-6.80)＋[18－(21－7)]＝50.80(万元) (5)业务(5)应在税前扣除的折旧额＝500×(1-10％)÷(15×12)×8＝20(万元) (6)业务(6)应调增应纳税所得额＝44.65-[44.654-(44.65-4.65)×17％4-4．65÷(1-7％)×7％-18]＋3.50＋5 ＝19.35(万元) (7)该企业原投资项目2006年应纳税所得额＝9004-94.934-50.80―204-19.35＝1045.08(万元) (8)该企业原投资项目2006年应纳税额＝1045.08×10％＝104.51(万元) 该企业原投资项目2005年应纳税额＝(200―120)X10％＝8(万元) 2006年与2005年相比，新增税额104．51-8＝96.51(万元)。 国产设备投资抵免限额＝40X40％＝16(万元)，可以全部抵免。 抵免后原投资项目2006年实际应纳税额＝104.51-16＝88.51(万元) 追加投资项目2006年应纳税额＝[70一(40―20)]X15％X50％＝3．75(万元) 该企业2006年合计应纳所得税额＝88.514-3.75＝92.26(万元)

(1)原投资项目1999年获利，1999～2000年免税，2001～2003年减半征收，2004～ 2006年继续减半，继续减半期税率为10％。 原投资项目1997～2005年合计应纳所得税额＝(220-80＋400＋360)×15％×50％＋(200-120)×10％＝75.50(万元) 追加投资项目2002年获利，但是直至2003年追加投资形成的新增注册资本才符合以下条件：追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本的50％，因此2002年开始计算两免三减半优惠，2003年开始享受，2002年按照正常税率计算，2003年免税，2004～2005年减半征收。追加投资项目2001～2005年合计应纳所得税额＝(80-70)×15％＝1.5(万元)该企业1997～2005年合计应纳所得税额＝85.504-1.5＝87(万元) (2)应补缴的增值税＝120×0.65×17％＋(97.54-23.4)÷(14-17％)×17％-[6.8一(44.65―4.65)×17％ -4.65÷(1-7％)×7％]= 31．18(万元) 该企业原投资项目应补缴的流转税合计31.18万元。 (6)业务(1)和业务(2)应调增应纳税所得额合计＝120×(0.65-0.32)＋(97.54-23.4)÷(14-17％)-150×0.32＝94.93(万元) (4)业务(3)和业务(4)接受捐赠和对外投资应调增应纳税所得额＝(404-6.80)＋[18－(21－7)]＝50.80(万元) (5)业务(5)应在税前扣除的折旧额＝500×(1-10％)÷(15×12)×8＝20(万元) (6)业务(6)应调增应纳税所得额＝44.65-[44.654-(44.65-4.65)×17％4-4．65÷(1-7％)×7％-18]＋3.50＋5 ＝19.35(万元) (7)该企业原投资项目2006年应纳税所得额＝9004-94.934-50.80―204-19.35＝1045.08(万元) (8)该企业原投资项目2006年应纳税额＝1045.08×10％＝104.51(万元) 该企业原投资项目2005年应纳税额＝(200―120)X10％＝8(万元) 2006年与2005年相比，新增税额104．51-8＝96

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