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税法分类模拟题土地增值税法(一)
时间:2011-03-25 17:58:34
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1、 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万 元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。 A.180B.240C.300D.360 参考答案： B 1000-50-200-40-60-(50+200)× 20%＝600(万元)600÷(50+200+40+60+50)＝160%600× 50%-400×15%＝240(万元)----------------------------------------2、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。 A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内 参考答案： C 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的10%以内计算扣除。----------------------------------------3、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的( )，不得作为有关税金从转让收入中扣除。 A.营业税B.城市建设维护税C.教育费附加D.印花税 参考答案： D 房地产开发企业的印花税，已列入管理费用扣除，不得作为有关税金从转让收入中再次扣除。----------------------------------------4、不是判断是否应当征收土地增值税的标准的是( )。 A.转让的土地的使用权是否为国家所有B.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让C.转让房地产并取得收入D.有偿转让房地产使用权 参考答案： D 有偿转让房地产使用权，不是判断是否应当征收土地增值税的标准。----------------------------------------5、土地增值税的税率形式是( )。 A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率 参考答案： D 土地增值税的税率形式是超率累进税率。----------------------------------------6、个人转让原自有居住( )年的住房，需按规定计征土地增值税。 A.未满3年B.满3年未满5年C.满5年未满10年D.10年以上 参考答案： A 个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定计征土地增值税。----------------------------------------7、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到税务机关办理纳税申报。 A.7日B.10 日C.15 日D.39日 参考答案： A 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到税务机关办理纳税申报。----------------------------------------8、下列经营活动中，应缴纳土地增值税的有( )。 A.个人之间互换自有居住用房B.个人将居住6年的自用住房卖出C.1993年8月签订转让合同，2000年转让的房地产D.某政府机关出售闲置用房 参考答案： D A、B、C项均属减免范围，D项应征税。因为土地增值税的纳税人中也包括行政事业单位，出售闲置用房取得了收入，同时就发生了纳税义务。----------------------------------------1、下列项目属于土地增值税征税范围的有( )。 A.以房地产抵押到期用于清偿债务B.以出售方式转让国有土地使用权C.存量房地产买卖D.以房地产作价入股进行投资 参考答案： [A, B, C, D] 对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税；将房地产转让到所投资、
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