、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向房地产坐落地的各方主管税务机关申报纳税。( )

对

错

参考答案： Y

土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

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10、 1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目，1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税；1999年1月1日以后转让的，应 依法缴纳土地增值税。( )

对

错

参考答案： N

1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目，无论何时转让，均免纳土地增值税。

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11、凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除 20%的费用。( )

对

错

参考答案： N

加计扣除20%的费用，只适用于专门从事房地产开发的纳税人。

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1、 某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%， 印花税税率，教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利 息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%，请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。_________

参考答案： (1)实现收入总额：800万元(2)扣除项目金额：①支付地价款：120万元②支付开发成本：350万元③计提的三项费用：(120+350)×10%＝47(万元)④扣除的税金800× 5%×(1+7%+3%)＝44(万元)印花税不再扣除。⑤加计扣除费用：(120+350)×20%＝94(万元)⑥扣除费用的总额：120+350+47+44+94＝655(万元)(3)确定增值额：800-655＝145(万元)(4)确定增值比率：145÷655≈22%所以适用第三档税率：30%(5)计算应纳税额：145× 30%＝43.5(万元)

(1)实现收入总额：800万元(2)扣除项目金额：①支付地价款：120万元②支付开发成本：350万元③计提的三项费用：(120+350)×10%＝47(万元)④扣除的税金800× 5%×(1+7%+3%)＝44(万元)印花税不再扣除。⑤加计扣除费用：(120+350)×20%＝94(万元)⑥扣除费用的总额：120+350+47+44+94＝655(万元)(3)确定增值额：800-655＝145(万元)(4)确定增值比率：145÷655≈22%所以适用第三档税率：30%(5)计算应纳税额：145× 30%＝43.5(万元)

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2、 某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入 5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价2000万元，评估费用30万，交易手 续费50万元。该单位按以下办法缴纳了土地增值税： ①收入：5000万元 ②扣除项目总额： 1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+ 5000×+30+50+(1000+2000)×10% ＝3000+275+25+80+300 ＝3680(万元) ③增值额 5000-3680＝1320(万元) ④增值额占扣除项目金额的比率 1320÷3680≈34% 适用30%税率 ⑤实际缴纳土地增值税：1320× 30%＝396(万元) 要求：根据以上资料分析纳税是否正确，如果不正确，应如何调整?

参考答案： 纳税

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