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注册会计师税法模拟9(一)
时间:2011-03-11 22:12:37
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1、全国范围内开征的地方税的开征停征权属于( )。 A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会 参考答案: A 全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。----------------------------------------2、 印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按( )征收增值 税。 A.加工劳务B.代理服务C.货物销售D.委托加工 参考答案: C 印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税。----------------------------------------3、 某家电修理中心为增值小规模纳税人,2005年10月购进修理料件取得普通发票,共计支付金额10000元;经主管税务机关核准购进税控收款 机,一台取得普通发票,支付金额 4095元;本月内修理家电取得修理费共计15900元。该企业10月份应缴纳的增值税为 ( )。 A.16.54元B.595元C.305元D.900元 参考答案: C 修理企业属于非商业小规模纳税人,适用6%的增值税征收率。小规模纳税人购置税控收款机,可以按照取得的普通发票上的金额进行价税分离换算,计算出税金抵减应纳增值税。计算过程为:15900÷(1+6%)×6%-4095÷(1+17%)×17%=900-595=305(元)----------------------------------------4、 某制药厂5月采购原材料发生进项税20万元,其中直接用于免税项目的进项税3万元,难以划分征免用途的进项税8万元。当月应税项目销售 额40万元,免税项目销售额10万元,当月不得抵扣的进项税是( )。 A.3万元B.4.6万元C.8万元D.11万元 参考答案: B 不得抵扣的进项税额=8万元×[10÷(40+10)]+3=1.6万元+3万元=4.6万元----------------------------------------5、纳税人进口应税消费品,应于( )缴纳税款。 A.海关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内C.次月起7日内D.次月起10日内 参考答案: B 按照海关对进口环节税收的管理规则,纳税人进口应税消费品,应于海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款。----------------------------------------6、下列应在我国缴纳营业税的项目有( )。 A.国内企业售给境外某公司一项专有技术B.国内企业购入境外某企业一项专利权C.国内保险公司为境外厂房做的保险D.国内保险公司为出口货物做的保险 参考答案: B B属于销售的无形资产在境内使用,应在我国缴纳营业税。----------------------------------------7、某事业单位招标请某建筑公司帮其建造住房销售给本单位职工,则对该事业单位( )。 A.免征营业税B.按照建筑业征收营业税C.按照销售不动产征收营业税D.按照建筑业和销售不动产征收两道营业税 参考答案: C 事业单位自建住房销售给本单位职工,属于销售不动产行为,应照章征收营业税。因其没有建筑资质,建筑工程由其他建筑公司完成,则建筑业营业税由建筑公司缴纳,不由该事业单位缴纳。----------------------------------------8、内销进料加工进口料件,其完税价格估定按照( )。 A.料件原进口时的价格B.料件内销时的价格C.免税,不必估价D.国内同类料件价格 参
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