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注册会计师税法模拟9(一)

时间:2011-03-11 22:12:37

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1、全国范围内开征的地方税的开征停征权属于( )。

A.全国人大及其常委会

B.国务院

C.财政部和国家税务总局

D.地方人大及其常委会

参考答案: A

全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。

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2、 印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按( )征收增值 税。

A.加工劳务

B.代理服务

C.货物销售

D.委托加工

参考答案: C

印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税。

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3、 某家电修理中心为增值小规模纳税人,2005年10月购进修理料件取得普通发票,共计支付金额10000元;经主管税务机关核准购进税控收款 机,一台取得普通发票,支付金额 4095元;本月内修理家电取得修理费共计15900元。该企业10月份应缴纳的增值税为 ( )。

A.16.54元

B.595元

C.305元

D.900元

参考答案: C

修理企业属于非商业小规模纳税人,适用6%的增值税征收率。小规模纳税人购置税控收款机,可以按照取得的普通发票上的金额进行价税分离换算,计算出税金抵减应纳增值税。计算过程为:15900÷(1+6%)×6%-4095÷(1+17%)×17%=900-595=305(元)

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4、 某制药厂5月采购原材料发生进项税20万元,其中直接用于免税项目的进项税3万元,难以划分征免用途的进项税8万元。当月应税项目销售 额40万元,免税项目销售额10万元,当月不得抵扣的进项税是( )。

A.3万元

B.4.6万元

C.8万元

D.11万元

参考答案: B

不得抵扣的进项税额=8万元×[10÷(40+10)]+3=1.6万元+3万元=4.6万元

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5、纳税人进口应税消费品,应于( )缴纳税款。

A.海关填发税款缴纳书次日起15日内

B.海关填发税款缴纳书之日起15日内

C.次月起7日内

D.次月起10日内

参考答案: B

按照海关对进口环节税收的管理规则,纳税人进口应税消费品,应于海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款。

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6、下列应在我国缴纳营业税的项目有( )。

A.国内企业售给境外某公司一项专有技术

B.国内企业购入境外某企业一项专利权

C.国内保险公司为境外厂房做的保险

D.国内保险公司为出口货物做的保险

参考答案: B

B属于销售的无形资产在境内使用,应在我国缴纳营业税。

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7、某事业单位招标请某建筑公司帮其建造住房销售给本单位职工,则对该事业单位( )。

A.免征营业税

B.按照建筑业征收营业税

C.按照销售不动产征收营业税

D.按照建筑业和销售不动产征收两道营业税

参考答案: C

事业单位自建住房销售给本单位职工,属于销售不动产行为,应照章征收营业税。因其没有建筑资质,建筑工程由其他建筑公司完成,则建筑业营业税由建筑公司缴纳,不由该事业单位缴纳。

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8、内销进料加工进口料件,其完税价格估定按照( )。

A.料件原进口时的价格

B.料件内销时的价格

C.免税,不必估价

D.国内同类料件价格


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