按复议法有关规定，复议申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依 法进行转送。 ( )

对

错

参考答案： Y

符合复议法的有关规定。

----------------------------------------

1、 县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务： (1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元； (2)为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元； (3)购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元； (4)取得仓储收入50000元，运输收入200000元； (5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元； (6)出售使用过旧设备1台，原价100000(含税)，已提折旧70000元，销售价110000元； (7)销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注 明价款2000元，增值税340元； 假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算： (1)该企业可抵扣的增值税进项税； (2)该企业应纳增值税合计； (3)该企业应纳的营业税； (4)该企业应纳的城建税和教育费附加。_________

参考答案： [答案及解析](1)该企业可抵扣的增值税进项税＝340000+10000×7%＝340700(元)这里考核的知识点在于：不得抵扣外购固定资产的进项税；不得抵扣用于非应税项目的进项税。(2)该企业应纳增值税合计＝2700000×17%+120000÷(1+17%)×17%－340700+110000÷(1+4%)×4%×50%＝459000+17435.90－340700+2115.38＝137851.28(元)这里考核的知识点在于：兼营销售的计税原则；销售自己使用过的固定资产的计税规则。(3)该企业应纳的营业税50000×5%+200000×3%＝8500(元)这里考核的知识点在于：兼营销售的计税原则；(4)该企业应纳的城建税和教育费附加城建税＝(137851.28+8500)×5%＝7317.56(元)教育费附加＝(137851.28+8500)×3%=4390.53(元)这里考核的知识点在于：城建税和教育费附加的计算依据和比率。

[答案及解析](1)该企业可抵扣的增值税进项税＝340000+10000×7%＝340700(元)这里考核的知识点在于：不得抵扣外购固定资产的进项税；不得抵扣用于非应税项目的进项税。(2)该企业应纳增值税合计＝2700000×17%+120000÷(1+17%)×17%－340700+110000÷(1+4%)×4%×50%＝459000+17435.90－340700+2115.38＝137851.28(元)这里考核的知识点在于：兼营销售的计税原则；销售自己使用过的固定资产的计税规则。(3)该企业应纳的营业税50000×5%+200000×3%＝8500(元)这里考核的知识点在于：兼营销售的计税原则；(4)该企业应纳的城建税和教育费附加城建税＝(137851.28+8500)×5%＝7317.56(元)教育费附加＝(137851.28+8500)×3%=4390.53(元)这里考核的知识点在于：城建税和教育费附加的计算依据和比率。

----------------------------------------

2、 某镇制药厂(生产免税

首页 上页 1 2 3 下页 尾页 2/14/14

 ★ 注会历年真题 ★   ★ 注册会计师考试题库 ★   ★ 注册会计师考试辅导 ★