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注册会计师税法模拟9(七)
时间:2011-03-11 22:12:37
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可能的有( )。 A.当比值＜1且相差较大，二者都为负时B.当比值＜1且相差较大，二者都为正时C.当比值＞1且相差较大，二者都为负时D.当比值＞1且相差较大，二者都为正时 参考答案： [A, D] 正常情况下，二者基本同步增长。(1)当比值＜1且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。(2)当比值＞1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。(3)当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。----------------------------------------1、对虚开、代开增值税专用发票的，由于销售事实不存在，不必缴纳税款，只按征管法的规定按偷税给予处罚。 ( )对错 参考答案： N 对虚开、代开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额补征税款，并按征管法的规定按偷税给予处罚。----------------------------------------2、 纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。 ( )对错 参考答案： Y 这是2006年版教材增加的内容。纳税人以代销方式销售货物，纳税义务为收到代销单位代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。----------------------------------------3、实行出口增值税先征后退政策的企业，其消费税的出口退免税政策是出口免税并退税。 ( )对错 参考答案： Y 实行出口增值税先征后退政策的企业，是收购货物出口的外贸企业，其消费税的出口退免税政策是出口免税并退还之前出厂环节消费税的政策。----------------------------------------4、非金融机构和个人的金融商品转让应征收营业税。 ( )对错 参考答案： N 非金融机构和个人的金融商品转让不征收营业税。----------------------------------------5、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税。 ( )对错 参考答案： N 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。----------------------------------------6、海关估价中“同时或大约同时”是指接受申报之日前后各30天以内。 ( )对错 参考答案： N 海关估价中“同时或大约同时”是指接受申报之日前后各45天以内----------------------------------------7、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照综合回收率折算成原油纳税。 ( )对错 参考答案： N 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税。----------------------------------------8、个体户收购应税矿产品的，按税务机关核定的应税产品税额，依据收购的数量代扣代缴资源税。 ( )对错 参考答案： Y 按照税法规定，其他收购单位收购应税矿产品的，按税务机关核定的应税产品税额，依据收购的数量代扣代缴资源税。其他收购单位包括个体户。----------------------------------------9、 房地产开发费用中的利息支出标准超过国家规定的上浮幅度的部分，在不超过取得土地使用权支付金额和房地产开发成本两项之和的10%以 内可以扣除。 ( )对错 参考答案： N 房地产开发费用中的利息支出标准超过国家规定的上浮幅
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