A股票2220万元；B股票630万元；C股票75.9万元。假定税法以实际成交价为计税出发点。(5)作为可供出售金融资产的L基金是甲公司于2月初购人的，当时的公允价值为300万元，12月31日的公允价值为350万元。假定税法以实际成交价为计税出发点。 (6)甲公司管理用设备共有X、Y设备两项，有关情况是： ①X设备的账面原价为600万元，系2003年12月购人，预计使用年限为8年，预计净残值为零。至2006年12月31日，X设备已计提的折旧为2225万元。 2007年12月31日X设备的公允价值减去处置费用后的净额为325万元；预计未来现金流量现值为400万元。 ②Y设备的账面原价为600万元，系2004年10月20日购入，预计使用年限为5年，预计净残值为零，至2006年12月31日，已计提的累计折旧为260万元，2006年末Y设备计提了减值准备68万元。其他因素不变。 2007年12月31日Y设备的公允价值减去处置费用后的净额为132万元；预计未来现金流量现值为120万元。假定不考虑其他固定资产。假定税法的折旧时间、方法与会计一致，但资产减值损失税法不予以确认。 (7)甲公司一直按应收账款余额的5%计提坏账准备。鉴于行业不景气，应收账款发生坏账的可能性有所增加，2007年决定将应收账款坏账准备的计提比例由5%提高为8%。假定除上述已知资料外，在年末计提坏账准备之前，甲公司未发生其他与应收账款有关的事项。假定所有的坏账准备计提数税法均不确认。(8)12月份另外还发生管理费用8万元，财务费用3万元，均已用银行存款支付。要求：(1)根据上述资料编制甲公司除年末结账分录以外的有关会计分录。(2)计算甲公司本年度应交所得税、递延所得税资产以及递延所得税负债余额，并编制所得税会计分录。(3)编制甲公司2007年度利润表。(4)编制甲公司2007年度的所有者权益变动表。利润表编制单位：甲公司2007年度单位：万元 项目 本期金额 一．营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以--号填列) 投资收益(损失以--号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以--号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以--号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以--号填列) 五、每股收益： (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益

参考答案： (1)编制会计分录： ①12月初： 借：银行存款 2070 贷：应付债券 可转换公司债券(面值) 2000 可转换公司债券(利息调整) 54.5 资本公积 15.5 12月31日： 借：财务费用 8.56[(2054.5×5%)/12] 应付债券 可转换公司债券(利息调整) 1.44 贷：应付债券 可转换公司债券(应计利息) 10 ②12月初： 借：发出商品 50 贷：库存商品 50 12月31日： 借：应收账款 33.6 销售费用 1.5 贷：主营业务收入 30 应交税费 应交增值税(销项税额) 5.1 借：主营业务成本 20 存货跌价准备 5 贷：发出商品 25甲公司期末存货： 甲产品应补提跌价准备＝(100-20)-60-20(万元) 乙产品(发出商品)期末未跌价，应转回原计提的跌价准备余额5万元，作分录： 借：资产减值损失 15 存货跌价准备 乙产品 5 贷：存货跌价准备 甲产品 20 ③12月5日： 借：无形资产 240 贷：银行存款 240 期末既不必摊销，也不计提减值准备。 ④12月31日 借：交易性金融资产 B股票 70 贷：交易性金融资产 A股票 15.6 C股票 3 公允价值变动损益 51.4 ⑤12月31日 借：可供出售金融资产 50 贷：资本公积 50 ⑥)2月31日： 借：管

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