1、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是().

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.校办企业生产本校教具的外购材料

参考答案： D

ABC均为生产经营过程中外购的属于流动资产管理的外购货物,进项税可以抵扣.D属于免税货物耗用的外购货物,进项税额不得抵扣.

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2、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是().

A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

参考答案： B

消费税纳税义务发生时间规定：A进口应税消费品为报关进口的当天；C委托加工应税消费品为纳税人提货当天；D采用预收货款结算方式的,为发货当天,故ACD选项均不正确.

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3、下列各项收入中,可以免征营业税的是().

A.电影发行单位取得的片租收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

参考答案： A

A按文化体育业交营业税；BD按服务业交营业税,只有C为免征营业税项目.

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4、2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15％,当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33％.甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税().

A.6.66万元

B.7.20万元

C.7.84万元

D.10.20万元

参考答案： B

应补缴企业所得税=37/（1-7.5%）×（33%-15%）=7.2万元.

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5、下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是().

A.无形资产开发支出未形成资产的部分

B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失

D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

参考答案： B

税法规定,经批准实行功效挂钩的企业按批准的功效挂钩办法提取的工资薪金超过实际发放的工薪部分,不得在企业所得税前扣除；超过部分用于建立工资储备基金,在以后年度实际发放时,经主管税务机关审核,在实际发放年度税前扣除.

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6、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是().

A.第1年减半征收所得税

B.第1年免征所得税

C.第1年至第2年减半征收所得税

D.第1年至第2年免征所得税

参考答案： D

企业所得税法中对不同新企业的定期减免,规定了不同的减免期限,其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,定期减免时间为开业之日起1至2年免税.

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7、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元.崔先生应在中国缴纳个人所得税().

A.4000元

B.5650元

C.9650元

D.10250元

参考答案： A

境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过70日,或

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