0.95÷（1＋17%）×17%×24=142.8（万元）②进项税额=（9×7%＋136.11）÷30×28+4.69=132.31（万元）③应纳税额=142.8－132.31=10.49（万元）

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2、甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3000万元,生产职工年均2000人.2001年相关生产、经营资料如下：（1）公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米.（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中：房产原值3200万元,机器设备原值2000万元.签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元.签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取.（3）年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载金额9000万元.年终实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药厂原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票.（4）应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用1200万元,其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元,其中：1月1日向关联企业签订借款合同、借款2000万元,借期1年,支付利息费用100万元,同期银行贷款的年利息率为5％；发生管理费用960万元（不包括有关税金）,其中：含业务招待费40万元,新产品开发费用80万元（2000年公司发生新产品开发费用60万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据.（5）8月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失50万元,10月取得了保险公司赠款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,10月1日直接向某老年服务机构捐款5万元.（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例25％；人均月计税工资标准800元.）要求：根据所给资料,计算甲制药公司2001年应缴纳的各种税款及教育费附加.

参考答案： （1）应缴纳的城镇土地使用税（140000－10000－4000）×2=25.2（万元）（2）应缴纳的房产税（3200－200）×（1－25%）×1.2%＋200×（1－25%）×1.2%÷2＋12×12%=27＋0.9＋1.44=29.34（万元）（3）应缴纳的印花税48×1‰＋9000×0.3‰＋2000×0.05‰=0.048＋2.7＋0.1=2.85（万元）?（4）应缴纳的营业税12×5%=0.6（万元）（5）应缴纳的增值税［9000＋46.8÷（1＋17%）］×17%－（408＋50×7%－50×17%）=1536.8－403=1133.8（万元）?（6）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税=（1133.8＋0.6）×7%=79.41（万元）教育费附加=（1133.8＋0.6）×3%=34.03（万元）（7）应税收入总额12＋9000＋46.8÷（1＋17%）=9052（万元）（8）税前准许扣除及调增的项目金额：①应扣除的成本=6000（万元）②应扣除的销售费用

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