时间:2012-07-28 14:44:38
【解析】P384。
15.作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )
A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。
【答案】B
【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。
16、下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是() A、对法人做出1万元以上罚款的案件
B、对公民做出1000元以上罚款的案件
C、对法人做出没收非法所得处罚的案件
D、对法人做出停止出口退税权处罚的案件
【答案】A
【解析】P454
17、某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()
A、2.5万元
B、2.75万元
C、3.5万元
D、5万元
【答案】C
【解析】应纳营业税=(45+25)×5%=3.5(万元)。
18、企业下列行为中，属于避税的是()
A、企业虚增当期计税成本，少交企业所得税
B、企业不申报通过现金形式取得的收入，少交营业税
C、企业在税收减免期提前确认收入，以减少正常纳税期的应纳税所得额
D、企业通过向国际避税地支付高额物许权使用费，降你其所在国的应纳税所得额
【答案】C
【解析】P387、P389
19.某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税()
A.288万元
B.340万元
C.348万元
D.360万元
【答案】C
【解析】应纳房产税=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(万元)
20.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。
A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报。
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并争气等申报纳税方式。
D.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
【答案】C
【解析】P417、P421、P417
二、多选题：
1.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()
A.有买方负担的购货佣金
B.由买方负担的境外包装材料费用
C.由买方负担的境外包装劳务费用
D.由买方负担进口货物视为一体的容器费用
【答案】BCD
【解析】P162
2.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量
【答案】ABC
【解析】P108
3.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有()
A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
【答案】CD
【解析】P151
4.张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元。该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有( )。
A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某免予缴纳契税
【答案】ABC
【解析】选项D：转让住房时由购买方缴纳契税，张某不需要缴纳契税。
5.下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有( )。
A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货处境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入
【答案】BC
【解析】P124、P130。2011年起，境内单位和个人的国际货运劳务免征营业税。与美国有互免国际运输收入税收协议或换函，所以选择B按照现行政策应该不入选。
6.某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有( )。
A.控购费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费
【答案】CD
【解析】P220
7.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。
A.果园
B.花圃
C.茶园
D.菜地
【答案】ABCD
【解析】P214
8.下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。
A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税
【答案】BCD
【解析】P178
9.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有()。
A.将生产的产品用于市场推广
B.将生产的产品用于职工福利
C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
【答案】ABC
【解析】p257。
10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有().
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
【答案】ABC
【解析】P267~P268。
11.2010年3月，某企业将闲置资金l00万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有( )。 ，
A.企业存款的原始凭据
B.该机构清算的法律文件
C.该机构破产的法律文件
D.清算后剩余资产分配的文l;，|：
【答案】ABCD
【解析】P277。
12.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。
A.建账建制和办理账务
B.办理增值税专用发票领购手续
C