应国家本质原则

D.社会公平原则

E.税务行政原则

66. 税收经济原则包括( )

A.配置原则

B.效率原则

C.普遍原则

D.弹性原则

E.充裕原则

67. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是( )

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

68. 下列个人所得中适用20%比例税率的有( )

A.股息所得

B.财产转让所得

C.承租经营所得

D.偶然所得

E.特许权使用费用所得

69. 根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产

D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

70. 会计制度情况，购进材料的采购成本包括( )

A.运输途中的合理损耗

B.入库前的挑选费用

C.关税

D.运杂费

E.采购人员工资

 

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71. 下列关于包装物计税的表述中正确的是( )

A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税

B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税

C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税

D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税

E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税

72. 应纳入财政预算外专户管理的财政性收入有( )

A.企业挖潜改造资金

B.三峡建设基金收入

C.民航机场管理建设费

D.邮政专项基金收入

E.育林基金

73. 下列有关政府采购的说法中不正确的有( )

A.设区的市、自治州以上人民政府应根据需要设立集中采购机构

B.集中采购适用于所有政府采购项目

C.一个自然人或法人，必须以一个供应商的身份参与政府采购

D.采购人必须选择政府部门指定的采购代理机构

E.政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织

74. 下列属于政府预算一般性原则的有( )

A.统一性

B.年度性

C.周期性

D.保密性

E.分类性

75. 政府间转移支付的必要性主要体现在( )

A.补充辖区间外溢

B.弥补地方财政缺口

C.优化资源配置

D.保证各地最高服务标准

E.作为调节经济的手段

76. 西方国家建立政府预算管理体制的原则主要有( )

A.统一领导分级管理原则

B.明确行政职责原则

C.效率性原则

D.置入为出原则

E.自收自支原则

77. 预算外资金的特点有( )

A.资金使用方向具有专用性

B.资金征用方式具有集中性

C.资金存在方式具有依托性

D.资金属性具有分离性

E.管理方式具有自主性

78. 预算外资金收入管理的主要内容有( )

A.统一审批权限

B.明确收费权限

C.严格收费项目和标准

D.实行收费许可证制度

E.合理安排预算外资金结余

79. 下列行为中不可以申请财政行政复议的有( )

A.认为财政机关侵犯了合法的经营自主权的

B.对财政法规不赞同的

C.对财政机关内部奖励制度不赞同的

D.对财政机关的罚没行为不服的

E.对财政机关人事任免决定不服的

80. 财政法律关系的客体包括( )

A.财政行为

B.财政资金

C.财政权利

D.财政义务

E.财政关系

 

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三、案例分析题(共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分;少选，所选的每个选项得O.5分)

(一)某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%，2004年3月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款34000元

(4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失

(5)委托 A 厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价

根据上述资料回答下列问题：(04年)

81. 第一笔业务应计算的销项税额为( )

A.136000元

B.136070.3元

C.136145.30元

D.136170元

82. 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为( )

A.应计算不得抵扣的进项税额

B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣

C.应视同销售按其对外售价计算销项税额

D.应视同销售按组成计税价格计算销项税

83. 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )

A.800元

B.4000元

C.4800元

D.5217.39元

84. 本月可以抵扣的进项税为( )

A.26350元

B.30600元

C.32300元

D.34000元

85. 本月应纳增值税税额为( )

A.103700元

B.103870元

C.108926.82元

D.110645.3元

(二)某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：(04年)

(1)2003年度利润总额为200万元

(2)全年销售收入为2000万元

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题：

86. 不得从税前列支的业务招待费金额为( )

A.60000元

B.90000元

C.160000元

D.250000元

87. 下列表述中正确的有( )

A.税收罚款不得在税前列支

B.赞助某小学支出可以全额在税前列支

C.赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支

D.赞助某小学支出不得在税前列支

88. 下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )

A.取得的国债利息收入应调减纳税所得额

B.从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D.从被投资企业分回的利润不用补缴企业所