得税

89. 可以在税前列支的广告费金额为( )

A.400000元

B.160000元

C.1600000元

D.2000000元

90. 该企业2003年应纳企业所得税为( )

A.653400元

B.818100元

C.838200元

D.894300元

 

9      

(三)某县国税局2004年3月25日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行帐户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。

根据上述资料回答下列问题

91. 下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是( )

A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的

B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后

C.责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准

D.责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准

92. 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是( )

A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月后

B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后

C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的

D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意

93. 可作为该企业纳税担保人的有( )

A.具有纳税担保能力的公民

B.具有纳税担保能力的法人

C.县人民政府

D.县人民法院

94. 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有( )

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品

D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必须的住房

95. 若税务机关采取税收保全措施、必须经过( )批准

A.主管税务人员

B.县以上税务局局长

C.县人民法院院长

D.县公安局局长

(四)某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付

根据上述资料回答下列问题：

96. 下列表述中正确的有( )

A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000

B.该项固定资产转让后不再计提折旧

C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

97. 取得转让收入时，正确的帐务处理为( )

A.借：银行存款 50000

贷：固定资产清理 50000

B.借：银行存款 50000

贷：主营业务收入 50000

C.借：银行存款 50000

贷：其他业务收入 50000

D.借：银行存款 50000

贷：营业外收入 50000

98. 企业取得的转让收入，应( )

A.缴纳营业税5000元

B.缴纳增值税9615.38元

C.缴纳营业税25000元

D.缴纳增值税72649.57元

99. 转让过程中发生的清理费用应计入( )

A.固定资产清理帐户的借方

B.营业外支出帐户的借方

C.其他业务支出帐户的借方

D.主营业务成本帐户的借方

100. 该项转让旧办公楼业务发生净收益

A.50000元

B.62500元

C.65000元

D.90000元

 

10      

参考答案

1. A

[解析]外部效应是某个人行为的个人成本不等于社会成本，个人收益不等于社会收益。

外部效应有正、负之分。正外部性是指私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益，具有正外部效应的产品，人们都愿意享用。不愿意提供，所以最终导致该产品供不应求。

2. D

[解析]在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

3. B

[解析]实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因此选B

4. C

[解析]人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政策，经济萧条时，采取刺激政策

5. C

[解析] 企业挖潜改造支出属于补偿性支出;

文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出

基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出

6. D

[解析]社会总需求时由个人与经济组织的消费需求，个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求缩构成的，在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求

7. D

[解析]政府购买性支出增加的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面

8. D

9. B

10. C

11. A

12. D

13. B

[解析]抵免限额=100×30%=30万元

乙国 实际缴纳=100×20%=20万元<30万元

甲国该笔所得征收所得税30-20=10万元

14. B

15. C

16. D

17. D

18. A

[解析]销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。

19. A

[解析]BCD均属于免税范围

20. C

21. D

22. B

23. D

[解析]个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人所得税

24. C

25. B

26. B

27. C

28. A

29. B

30. C

31. D

32. B

[解析]普通发票所记载价款应该属于含税价，换算为不含税销售额后计算销项税

10000/(1+17%)×17%=1452.99

33. B

[解析]转让无形资产营业税税率为5%，应纳营业税=10000×5%=500元

34. A

35. B

36. D

37. A

[解析]生产成本=100×(1+2%)=102万元

38. C

39. A

40. C

41. A

42. D

43. C

44. C

45. D

46. C

47. A

48. A

49. B

50. B

51. C

52. D

53. B

54. A

55. D

56. A

57. B

58. A

59. C

60. A

 

11      

61. ABD

[解析]市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。

62. ABE

63. ACD

[解析]积累性支出主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。企业挖潜改造支出属于补偿性支出。

64. AC

[解析]与企业生产效益相比，财政支出的效益分析的特点包括计算所费与所得