错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一) 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2007年8月发生下列业务：

1. 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400 000元，增值税为68 000元，材料已经验收入库，款项尚未支付;

2. 购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50 000元

增值税8500元。款项已经支付;

3. 销售产品一批。开出专用发票，价款900 000元，税款l53 000元;

4. 将产品投资入股200 000元(成本价)，该企业没有同类产品售价;

5. 销售小轿车l辆，取得收入220 480元。小轿车账面原值300 000元

6. 该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100 000元，取得

代为旅客购飞机票手续费收入2000元;

7. 招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120 000元，歌舞厅门票收入30000元，歌舞厅销售酒水收入50 000元(歌舞厅营业税税率为20%)。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。

81. 本期增值税销项税额为( )元。

A. 159 400

B.190 400

C.199 000

D.202 880

82. 本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

A. 64000

B.68 000

C.76 500

D.85 000

83. 本期应纳增值税为( )元。

A. 113 900

B.122 400

C.125 900

D.132 880

84. 应纳营业税的项目有( )。

A.住宿费收入

B.代买车单手续费收入

C.餐饮收入

D.销售小轿车

85. 本期应纳营业税为( )元。

A. 14 100

B.19 100

C.25 100

D.27 100

(二)中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元

(2)一次性取得设计收入20 000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬l00 000元;

(4)在A国讲学取得税后收入20 000元。已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

86.2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A. 5700

B.6564

C.7140

D.8940

87. 2006年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。

A. 1000

B.1400

C.1800

D.l960

88. 2006年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。

A. 11 200

B.14 000

C.16 000

D.20 000

89. 2006年度张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。

A. 200

B.680

C.1900

D.3200

90. 下列表述中正确的有( )。

A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人

B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报

C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人

D.张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库

 

 

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(三) 甲公司为一家运输公司，2006年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2007年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用，9辆汽车的总价值为l 800 000元，双方签订租赁合同。租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。

91. 甲公司2006年底应缴纳的车船税为( )元。

A. 15 000

B.20 000

C.20 250

D.22 500

92. 按照租赁合同，甲公司2007年底应缴纳的印花税为( )元。

A. 15

B.54

C.180

D.648

(四)某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4 ：1.2006年初，该公司以原值4 000 000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4 100 000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。

93. 该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A. 2000

B.4000

C.8000

D.10 000

94. 市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A. 0

B.1000

C.2000

D.10 000

95. 该公司应缴纳的契税为( )元。

A. O

B.80 000

C.160 000

D.164 000

(五)北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以l个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2007年4月l2日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。

1. 有关会计核算资料

(1)1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的-项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200 000元，此时该专利经账面价值为120 000元，企业账务处理为：

借：应付账款——三益公司200 000

贷：无形资产——专利技术120 000

其他业务收入80 000

经核查该项业务企业未缴纳任何税金。

(2)2月28日，第121#凭证，本企业在建工程-精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本l50元/件，企业账务处理为：

借：在建工程——精工车间3000

贷：库存商品3000

(3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26 000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：

借：管理费用26 000

贷：银行存款26 000

(4)3月30日。第l65#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23 000元，。被盗原因尚未查明，企业账务处理为：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23 000

贷：原材料23 000

2. 其他资科

(1)企业采用"账结法"核算利润，3月底"本年利润"账户贷方余额累计数260 0