2007年中级经济师考试中级财政税收真题(详解版) - 中级基础历年真题

00元。

(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费——应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。

(3)甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税奉为7%。教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移书据的印花税税率为O.5‰。

96. 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时( )。

A.无须缴纳税款

B.应缴纳营业税

C.应缴纳城市维护建设税

D.应缴纳教育费附加

97. 企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是( )。

A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用

B.应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额

C.应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额

D.应作固定资产处理，即使取得增值税专用发票，也不能计算增值税进项税额

98. 企业原材料被盗属于( )。

A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收

B.正常损失，只须作结转"营业外支出"的账务处理

C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税

D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理

99. 对于企业被盗原材料的账务处理，你认为( )。

A. 正确

B.不正确，调账分录为;

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益3910

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)3910

C.不正确，正确的账务处理为：

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益26 910

贷：原材料23 000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)3910

D.不正确，正确的账务处理为：

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益26 910

应交税费——应交增值税(进项税额)-3910

贷：原材料23 000

100. 下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有( )。

A. 应补增值税3910元，营业税10 000元

B.应补增值税4590元，营业税10 000元

C.应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元

D.应补企业所得税68 158.53元

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参考答案