纳税款

B.应缴纳营业税

C.应缴纳城市维护建设税

D.应缴纳教育费附加

参考答案： [B, C, D]

根据现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时：应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

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2企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是()。

A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用

B.应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额

C.应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额

D.应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，不能计算增值税进项税额

参考答案： D

企业购进豪华办公桌，应为自用，因此，应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，不能抵扣增值税进项税额。

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3企业原材料被盗属于()。

A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收

B.正常损失，只须作结转“营业外支出”的账务处理

C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税

D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项额的账务处理

参考答案： C

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。该损失将影响企业增值税、城市维护税、教育费附加和企业所得税。

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4对于企业被盗原材料的账务处理，你认为()。

A.正确

B.不正确，调账分录为：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益3910 贷：应交税费——应交增值税(进项税额)3910

C.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益26910 贷：原材料23000 应交税费——应交增值税(进项税额转／：13)3910

D.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益26910，应交税费——应交增值税(进项税额)3910 贷：原材料23000

参考答案： C

企业被盗非正常损失原材料所涉及的增值税税额．应作进项税额转出。并且要对原材料账户进行处理。

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5下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有()。

A.应补增值税3910元，营业税10000元

B.应补增值税4590元，营业税10000元

C.应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元

D.应补企业所得税68158．53元

参考答案： [B, C]

应补交的增值税：在建工程领用本企业的产品视同销 售，交纳增值税2O0×2O×179／5—680元；原材料被盗，购买时的进项税不准抵扣 23OOO×17％一3910元，两项合计应补交的增值税4590元；补交营业税200000× 5％一10000元。 转让无形资产按照5％缴纳营业税，应补交城市维护建设税(10000+4590)× 79／6—1021．3元；应补交教育费附加(10000~4590)×3％一437．7元，两项合计为 1459元，应补印花税20O00O×0．005=1000元，企业应补交所得税： (1)以无形资产抵债产生的利得为(200000—120000—20O000×5％)=70000 元，调增应纳税所得额； (2)买办公桌属于购进固定资产，进项税进入固定资产成本，调增26OOO元应 (3)原材料因管理不善被盗属于非正常损失，待查明原因处理，应补交所得 税，调减应纳税所得额16910元：(26000+70000+26

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