000—1459—200000×O•OO5 —2691O)×33％=30568．23元。

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1第1笔业务应纳的增值税和消费税为()。

A.增值税98360元，消费税650007元

B.增值税94760元，消费税36000元

C.增值税92924．11元，消费税36000元

D.增值税94760元，消费税65000元

参考答案： B

(1)消费税的计算：子午线轮胎和手扶拖拉机专用轮胎免征消费税。应纳消费税一(50O2OO)×1200×10％=36OOO(元)。(2)增值税的计算：允许抵扣的进项税额=12O000×13％4-2000×7‰=1574O(元)，销售额=500×100+5OO×1200=65OOOO(元)，应纳增值税=650000×17％一1574’0=94．760(元)。

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2第2笔业务应纳的增值税和消费税为()。

A.增值税109871．元，消费税55700元

B.增值税109871．元，消费税65000元

C.增值税110500元，消费税55700元

D.增值税110500元，消费税65000元

参考答案： A

(1)消费税的计-g：受托方代收代缴消费税一8OO00+37O0×10％=93OO(元)，委托方实纳消费税=5OO×1300×lOG一9300=55700(元)。(2)增值税的计算：支付加工费的进项税额=3700×17％=629(元)，应纳增值税=5OO×1300×179／6—629=109871(元)。

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3第3笔业务应纳的增值税和消费税()。

A.增值税6981元，消费税36000元

B.增值税6981．元，消费税39000元

C.增值税61200元，消费税36000元

D.增值税2O67O元，消费税39000元

参考答案： B

(1)消费税的计算：应纳消费税=3OO×1300×10％=(2)增值税的计算：含增值税价格=300×1300×(1+179／5)=456300，允许抵扣的进项税额=456300×13％=59319(元)，销项税额=300×1300×17％=66300(元)，应纳增值税=66300-59319=6981(元)。

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4第4笔业务应纳的增值税和消费税()。

A.增值税2040元，消费税1200元

B.增值税2040元，不纳消费税

C.增值税1540元，消费税1200元

D.增值税1540元，不纳消费税

参考答案： D

允许抵扣的进项税额=1000×5×1O％=5O0(元)，销项税额=12000×17％=2O4O(元)，应纳增值税=2040”5OO=1540(元)。

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1购进农机零件增值税进项税额为()元。

A.100000

B.13000

C.17000

D.7000

参考答案： C

进项税额=100000×17％=17000(元)。

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2购人电吹风可抵扣的进项税额为()元。

A.240

B.120

C.340

D.680

参考答案： B

将电吹风用于福利的部分不能抵扣，因此可抵扣的数额=240／200×100=120(元)。

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3视同销售部分的销项税

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