时间:2016-02-27 17:28:11
2015年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案（5.19）
一、单项选择题
1.根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是（ ）
A.电汇
B.信汇
C.委托收款
D.托收承付
【参考答案】D
【答案解析】选项A、B、C中的结算方式单位和个人均可使用。
2.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（ ）
A.临时机构
B.非法人企业
C.异地常设机构
D.单位设立的独立核算的附属机构
【参考答案】A
【答案解析】选项A可以开立临时存款账户。
3.下列选项中，不属于税务机关权利的是（ ）
A.保守纳税人商业秘密
B.纳税申报管理
C.税款核定
D.法规起草拟定
【参考答案】A
【答案解析】选项A属于税务机关的义务。
4.需要在开户后五个工作日到中国人民当地支行备案的是（ ）
A.预算单位专用存款账户
B.个人银行账户
C.基本存款账户
D.临时经营的临时存款账户
【参考答案】B
【答案解析】选项ACD是需要核准的账户。
5.老李拥有一套价值72万的住房，老张拥有一套52万的住房，双方交换，由老张补差20万给老李。契税的缴费税率为3%...
A.老李交2.16万
B.老张交0.6万
C.老李交1.56万
D.老张交2.16万
【参考答案】B
【答案解析】房屋互换的，由支付差价的一方缴纳契税，计税依据为支付的差价。则老张应缴纳的契税=20X3%=0.6万元。
二、多项选择题
1.下列各项中，根据企业所得税法律制度的相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。
A.经济林
B.薪炭林
C.产畜
D.役畜
【参考答案】ABCD
【答案解析】生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
2.下列各项中，哪些尾于负债类科目（ ）
A.应缴税费
B.应缴国库款
C.缴财政专户款
D.财政应返还额度
【参考答案】ABC
【答案解祈】选项D属于资产类科目。
3.下列各项中，应计入管理费用的有（ ）
A.计提管理人员工资5万元
B.发生业务招待费20万元
C.发生展览费10万元
D.发生违约金5万元
【参考答案】AB
【答案解祈】选项C展览费计入销售费用，选项D违约金计入营业外支出。
三、判断题
1.企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的， 应当以实际经营期为1个纳税年度。
【参考答案】正确
2.关税应纳税额的计算方法有税计算方法、从重税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。
【参考答案】正确
3.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。
【参考答案】正确
4.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。
【参考答案】错
【答案解析】失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。
5.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳营业税。 【参考答案】错
【答案解析】纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
6. 办理支付结算时，单的名称应当记载全称或者规范化简称。
【参考答案】正确
7.行政复议的举证责任，由申请人承担。
【参考答案】错
【答案解析】行政复议的举证责任，由被申请人承担。
8.买卖合同当事人在仲裁裁决作出后，就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起拆的，仲裁委员会或人民法院不予受理。
【参考答案】正确
【答案解析】仲裁实行一裁终局的制度，即仲裁庭作出的仲裁纠纷裁决为中举裁决，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。
9.房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。
【参考答案】错
【答案解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
10.用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经于劳动者订立无固定期限劳动合同。
【参考答案】正确
【答案解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前-日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
四、不定项选择题
(一）甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防善降温费20万元。
(3) 发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部□罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)激纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元?
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。
要求：根据上述资料，分祈回答下列小题。
1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）
A.375万元
B.385. 5万元
C.300万元
D.10. 5万元
【参考答案】C
【答案解析】广告费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。即2500X15=375万元，实际发生300万，则万税前扣除。
2.甲公在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A.环保部门罚款5万元
B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元
D.非广告性赞助16万元
【参考答案】ABCD
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（ ）
A.22. 5万元
B.23万元
C.43万元
D.21万元
【参考答案】D
【答案解析】职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%；准予税前扣除。即150*14%=21万元。实际发生的职工福利=23+20=43万元，所以税前只得扣除21万元职工福利费。
4.甲公司下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）
A.消费税75万元
B.城市维护建设税14万元
C.教育费附加6万元
D.增值税125万元
【参考答案】ABC
【答案解析】选项D增值税，属于价外税，不得在企业所得税前扣除。
（二）2014年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款，丙公司遂行使追索权。
要求：根据资上述资料，分祈回答下列小题。
各项中，属于支票付款人的是（ ）
A.P银行
B.丙公司
C.甲公司
D.乙公司
【参考答案】A
【答案解析】支票的付款人是出票人的开户银行。
2.下列各项中，尾于支票出票人可以授权补记的是（ ）
A.出票日期
B.收款人名称
C.出票人签章
D.支票金额
【参考答案】BD
【答案解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
3.关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的是（ ）
A.丙公司有权向乙公司行使追索权
B.丙公司有权向P银行行使追索权
C.P银行有权拒绝付款
D.丙公司有权向甲公司行使追索权
【参考答案】CD
【答案解析】超过提示付款寒酿票人丧失对“出票人与承兑人以外的前手”的追索权。本题中是支票，所以外的前手的追索权。
4.丙公司对甲公司行使票据权利的时效是（ ）
A.自出票日起6个月
B.自出票日起3个月
C.自出票日起2年
D.自出票日起1个月
【参考答案】A
【答案解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。
（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元、包装物租金17550元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台,
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。
已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）
A.购进低值易耗品的进项税额8500元
B.上期留抵的增值税额59000元
C.购进原材料的进项税额272000元
D.支付运输费的进项税额2750元
【参考答案】BCD
【答案解析】选项A中，进低值易耗品，取得增值税普通发票，所以不得抵扣进项税额。
2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）
A.[1000X3510+526500+(1+17%)]X17%=673200元
B.(1000X3510+526500+175500)X17%=716040元
C.(1000X3510+526500+175500)/(1+17%)*17%=612000元
D.1000X3510X17%=596700元
【参考答案】C
【答案解析】收取优质费526500元、包装物租金175500元，尾于价外费用，要一并计入销售额征税。
3. 甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.50X3510Xl7%=24650元
B.50X(3510-117)/(1+17%) X17%=24650元
C.50X3510/(1+17%) X17%=25500元
D.50X(3510-117)X17%=28840.5元
【参考答案】C
【答案解析】对于金银首饰以外的货物以旧换新的，按新货物的不含税售价计算增值税。
4.甲公司当月向优秀职工发放洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）
A.10X2106+(1+17%)X17%=3060元
B.10X3510X17%=5967元
C.10X2160X17%=3580.2元
D.10X3510/(1+17%) X17%=5100元
【参考答案】D
【答案解析】将自产货物用于职工福利，视同销售计算增值税销项税额，按同类货物的不含税售价计算
2015年初级会计职称《经济法基础》考试真题及参考答案（5.18）
1、2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年 应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.(35000+250000)X0.8=228000元
B.300000X0.8=240000元
C.(35000+15000)*0.8=40000元D.(15000+250000)*0.8=212000元
【参考答案】c
【答案解析】（35000+15000) X0.8=40000元。答案解析：盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。
2、2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧35OOOO元,已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%.甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.(1000000-350000) Xl.2%=7800元
B.(1000000-350000) X (1—30%) XI.2%=5460元
C.(1000000*(1-30%)*1.2%=8400元
D.1000000*1.2%=12000元
【参考答案】C
【答案解析】(1000000*(1-30%)*1.2%=8400元。解析：房产余值=房产原值*(1-比例税率），不得扣除折旧。
3.根据支付法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及帐号的，应与一定期限其开户银行提出银行结算账户更改申请，该期限为（ ）。
A.3日内
B.3个工作日内
C.5个工作日内
D.5日内
【参考答案】C
【答案解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部□的证明文件。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（ ）
A