，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
　　(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
　　(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
　　已知，小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%
　　根据上述资料，分祈回答下列小题：
　　1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计箄正确的是（ ）
　　A.234000*5%=11700元
　　B.（234000+35100）/（1+17%）*5%=11500元
　　C.234000(1+17%) X5%=100000元
　　D.(234000+351000)*5%=13455元
　　【参考答案】B
　　【答案解析】手续费属于价外费用，应并入销售额征税。
　　2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）
　　A.20X16X5%=16万元
　　B.20X15X5%=15万元
　　C.20X10X5%=10万元
　　D.20X14 X5%=14万元
　　【参考答案】A
　　【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
　　3.甲企业采用预收款方式销售小汽车、消费税的纳税义务发生时间是（ ）
　　A.7月10日
　　B.7月5日
　　C.7月15日
　　D.7月20日
　　【参考答案】C
　　【答案解析】采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
　　4.下列行为应缴消费税的是（ ）
　　A.480辆用于销售
　　B.10辆用于广告
　　C.8辆用于企业管理部门
　　D.2辆用于赞助
　　【参考答案】ABCD
　　【答案解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。需要依法纳税。
　　(三）甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
　　(1).取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
　　(2).按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
　　(3).发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%.
　　要求:
　　根据上述资料，分析回答下列小题。
　　2.公司下列折旧费用中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）
　　A.运输设备折旧费40万元
　　B.未投入使用的机械设备折旧费10万元
　　C.机器设备折旧费50万元
　　D.厂房折旧费80万元
　　【参考答案】ACD
　　【答案解析】税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。所以题目中未投入使用的机器设备不得计提折旧扣除。选项B错误。
　　3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。
　　A.21.5万元
　　B.18万元
　　C.23.5万元
　　D.30万元
　　【参考答案】B
　　【答案解析】业务招待费：实际发生额的60%=30*60%=18，销售（营业）收入的5%=4300*5%%=21.5,18<21.5,所以扣除限额为18,实际发生额为30,可以税前扣除18万元。
　　4.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
　　A.50万元
　　B.66万元
　　C.78万元
　　D.72万元
　　【参考答案】A
　　【答案解析】公益捐赠限额为会计利润的12%=600*12%=72，实际捐赠50，小于扣除限额，可以税前扣除50万元。
　　【答案解析】公益捐赌限额为会i布间的12請0X12炉72,实际捐赠50,小于扣除

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