1、2007年7月31日，甲企业银行存款日记账的账面余额为380 000元，而银行送来的对账单上该企业银行存款余额为372 000元，经逐笔核对，发现有以下情况： (1)7月29日，甲企业销售商品，收到支票一张金额为46 000元，银行对账单没有反映。 (2)7月30日，银行对账单中已扣除委托收款的水电费15 000元，甲企业银行存款日记账中没有记录。 (3)7月30日，银行收到某企业汇付甲企业贷款42 000元，甲企业银行存款日记账没有记录。 (4)7月30日，甲企业购入电脑开出支票，金额为11 000元，银行对账单没有反映。要求：编制银行存款余额调节表。

参考答案：

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2、甲公司2006年至2007年发生如下与交易性金融资产有关的业务： (1)2()06年4月1日，用银行存款购入面值为200万元、利率为3％的公司债券，共支付价款206万元，其中包含已宣告尚未领取的债券利息3万元，另支付交易费用2万元。 (2)2006年4月18日，收到2006年4月1日支付价款中所含的利息3万元。 (3)2006年12月31日，债券公允价值为220万元。 (4)2007年1月1日，收到2006年的债券利息收入3万元。 (5)2007年5月20日，出售该交易性金融资产，售价240万元。 要求：编制甲公司上述业务的会计分录。

参考答案： (1)借：交易性金融资产——成本 2 030 000 应收利息 30 000 投资收益 20 000 贷：银行存款 2 080 000 (2)借：银行存款 30 000 贷：应收利息 30 000 (3)借：交易性金融资产——公允价值变动 (2 200 000—2 030 000)170 000 贷：公允价值变动损益 170 000 (4)借：银行存款 30 000 贷：投资收益 30 000 (5)借：银行存款 2 400 000 贷：交易性金融资产——成本 2 030 000 交易性金融资产——公允价值变动 170 000 投资收益 200 000 借：公允价值变动损益 170 000 贷：投资收益170 000

(1)借：交易性金融资产——成本 2 030 000 应收利息 30 000 投资收益 20 000 贷：银行存款 2 080 000 (2)借：银行存款 30 000 贷：应收利息 30 000 (3)借：交易性金融资产——公允价值变动 (2 200 000—2 030 000)170 000 贷：公允价值变动损益 170 000 (4)借：银行存款 30 000 贷：投资收益 30 000 (5)借：银行存款 2 400 000 贷：交易性金融资产——成本 2 030 000 交易性金融资产——公允价值变动 170 000 投资收益 200 000 借：公允价值变动损益 170 000 贷：投资收益170 000

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3、2007年12月1日，甲公司与乙签订了一份融资租赁合同。合同主要条款如下： (1)租赁标的物：生产线。 (2)起租日：2008年1月1日。 (3)租赁期：2008年1月1日～2011年1月1日，共36个月。 (4)租金支付：自租赁开始日每隔6个月于月末支付租金180 000元。 (5)该生产线的保险、维护等费用均由甲公司负担。 (6)该生产线在2008年1月1日的原账面价值为900 000元，公允价值为850 000元。 (7)租赁合同规定的利率为7％(6个月)。6期的普通年金现值系数为4．767；6期的复

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