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[注会电子书]2016注册会计师《会计》考点:所得税费用

时间:2016-06-27 07:25:30

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  2016年注会考试正在紧张地复习备考中,对于重要知识点,91考试网小编倾情为大家整理归纳。千里之行,始于足下。最耀眼的梦想也需要脚踏实地的默默耕耘。注册会计师考试更是如此,没有捷径可走,也不可能一蹴而就,需要的是把每一个知识点都牢固记忆,灵活运用,并持之以恒。

  知识点:利润总额,净利润和所得税费用

  总领公式

  1.净利润=利润总额-所得税费用

  2.所得税费用=应交所得税+递延所得税

  公式展开

  应交所得税=应纳税所得额×适用税率=(利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异+/-非暂时性差异)×适用税率

  递延所得税=(应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×适用税率

  因此,所得税费用=(利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异+/-非暂时性差异)×适用税率+(应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×适用税率=(利润总额+/-非暂时性差异)×适用税率

  所以,净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-(利润总额+/-非暂时性差异)×适用税率

  如果不存在非暂时性差异,那么净利润就=利润总额-利润 www.91exAm.org总额×适用税率=利润总额×75%,也就是此时所得税费用=利润总额×25%。

  想要改变现状,想要离梦想越来越近,顺利通过CPA,要有强大的意志力做支撑。加油!


He that thinks too much of his virtues bids others think of his vice. 念念不忘自己长处的人,使别人想起他的缺点。
Too much experience is a dangerous thing. 经验过多反而危险.

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