--------------------------------

16、企业接受捐赠的非货币性资产，在接受时不作收入处理，在经营中或将来处置时按规定结转。 ( )

对

错

参考答案： N

企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。

----------------------------------------

17、 外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税 税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。 ( )

对

错

参考答案： Y

税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。

----------------------------------------

18、 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖6万元，他用其中的3万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但3万元超过了奖金的30%，所以超 过的部分缴纳个人所得税。 ( )

对

错

参考答案： N

省政府的科技发明奖6万元是免征个人所得税的，所以不存在捐赠部分超过 30%应纳税的问题。

----------------------------------------

19、 纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。( )

对

错

参考答案： N

只有无固定经营场地或财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关才有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。

----------------------------------------

20、 纳税人对税务机关做出的保全措施不服，向上一级税务机关提请复议，对复议结果仍不服，可在接到复议决定书之日起15日内向法院起 诉。 ( )

对

错

参考答案： Y

纳税人对税务机关做出的保全措施不服，可以向上一级税务机关申请复议，也可以直接向法院起诉。申请复议结果仍不服的，应在接到复议决定书之日起15日内向法院起诉。

----------------------------------------

1、 宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元； (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元； (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元； (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税； (6)上月末留抵税款20 000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。____________.

参考答案： (1)当期内销货物的销项税额=4 000 000×17%=680 000(元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率 -出口货物退税率)=300000×8.2×(1+5%+10%)×(17%-13%)=113 160(元)(3)当期购买原材料中部分用于基建工程，进项税额转出=200 000×17%=34 000 (元)当期进项税额=340 000=34 000

首页 上页 1 2 3 下页 尾页 2/15/15

 ★ 注会历年真题 ★   ★ 注册会计师考试题库 ★   ★ 注册会计师考试辅导 ★