000×5%=50 000(元)(2)调度中心业务收入应纳营业税=30 000×5%=1 500(元)租金收入应纳营业税=40 000×5%=2 000(元)电子游戏室收入应纳营业税=20000×20%=4 000(元)(3)设备维修中心应纳增值税额=[23 400/(1+17%)]×17%=3 400(元)应补缴税额=10 000+50 000+1 500+2 000+4 000+3 400=70 900(元)加罚滞纳金=70 900×5×5%=177.25(元)___________.

(1)客货服务中心代理收入应纳营业税=200 000×5%=10000(元)客货服务中心运输收入应纳营业税额=1 000000×5%=50 000(元)(2)调度中心业务收入应纳营业税=30 000×5%=1 500(元)租金收入应纳营业税=40 000×5%=2 000(元)电子游戏室收入应纳营业税=20000×20%=4 000(元)(3)设备维修中心应纳增值税额=[23 400/(1+17%)]×17%=3 400(元)应补缴税额=10 000+50 000+1 500+2 000+4 000+3 400=70 900(元)加罚滞纳金=70 900×5×5%=177.25(元)___________.

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3、 甲公司2005年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细 账。甲公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。甲公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元。 (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元。 (3)与银行签订担保合同，为乙企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元。 (4)与乙企业签订购销合同，销售给乙企业价值30万元的货物。 要求：计算甲公司应该缴纳的印花税。__________.

参考答案： (1)资金账簿应纳税=2 000000×0.5‰=1 000(元)(2)营业账簿应纳税=5×5=25(元)(3)运输合同应纳税=50 000×1‰=50(元)(4)保险合同应纳税=40 000×1‰=40(元)(5)担保合同无需缴纳印花税(6)购销合同应纳税=300 000×0.3‰=90(元)甲企业共需缴纳印花税1 000+25+15+50+40+90=1 220(元)

(1)资金账簿应纳税=2 000000×0.5‰=1 000(元)(2)营业账簿应纳税=5×5=25(元)(3)运输合同应纳税=50 000×1‰=50(元)(4)保险合同应纳税=40 000×1‰=40(元)(5)担保合同无需缴纳印花税(6)购销合同应纳税=300 000×0.3‰=90(元)甲企业共需缴纳印花税1 000+25+15+50+40+90=1 220(元)

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4、 某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购 液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单 位税额为4元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。____________.

参考答案： (1)对外销售液体盐应该缴纳资源税=5×4=20(万元)(2)自产液体盐加工成的固体盐应纳资源税=10×10=1

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